今天给各位分享免征增值税账务处理的知识,其中也会对免征增值税账务处理时间进行解释,如果能碰巧解决你现在面临的问题,可以联系我们!
本文目录一览:
- 1、免征的增值税怎么做账?
- 2、免征增值税的会计处理
- 3、减免增值税的账务处理怎么做
- 4、免征增值税的账务处理怎么做?
免征的增值税怎么做账?
根据《财政部关于印发增值税会计处理规定的通知》(财会〔2024〕22号)的相关规定,对于当期直接减免的增值税,借记“应交税金-应交增值税(减免税款)”科目,贷记损益类相关科目。免征增值税的账务处理如下:
1、销售时按正常业务做以下分录:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税金-应交增值税(减免税款)
2、月底免征的增值税做以下分录:
借:应交税金-应交增值税(减免税款)
贷:营业外收入-补贴收入
3、增值税减免后,涉及的城建税、教育费附加等税费也要对应减免,同样转入营业外收入即可。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,下列项目免征增值税:
(一)农业生产者销售的自产农产品;
(二)避孕药品和用具;
(三)古旧图书;
(四)直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备;
(五)外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备;
(六)由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品;
(七)销售的自己使用过的物品。
免征增值税的会计处理
按照增值税条例规定,为生产免税货物而耗用的原材料的进项税额不得抵扣,也就是要将这部分进项税转出计入成本。
但是在购进项目部分用于应税项目部分用于免税项目的情况下,对于免税项目应转出的进项税额,普遍认为比较科学I约方法是采用销售额比例法,即用免税项目的销售额占总销售额的比例来计算分摊应转出的进项税额。会计分录如下:
借:主营业务成本。
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)。
按照增值税专用发票管理规定,销售免税项目除国家另有规定外,不得开具专用发票。有人认为,免税项目在会计处理时,不产生应交税费的贷项。但从计税原理上说,增值税是对商品生产和流通各个环节的新增价值或附加值进行征税。
免税项目在流转过程中仍然会有新增价值,即仍然负有纳税义务,而免税则是国家出于特定目的将本该征缴的税额不予征缴,作为国家对纳税人的一种“补贴”。
而且,增值税实行税负转嫁,纳税人和负税人可能不是同一主体,所以,这里的免税只能是针对纳税人而言,而负税人则不一定享有这种优惠,即纳税人销售免税项目,尽管不能开具增值税专用发票,但其开具给买方的普通发票金额应该是销售额和销项税额的合计数,并且按合计数收取款项。如果不向购买方收取销项税额,纳税人的“补贴收入”又从何而来呢?所以,会计分录如下:
借:银行存款或应收账款
贷:主营业务收入<不含税收入>。
应交税费——应交增值税(销项税额)。
同时,再将销项税额中的金额作为应免征的税额进行结转,会计分录为:
借:应交税费——应交增值税(减免税款)。
贷:主营业务收入。
减免增值税的账务处理怎么做
减免增值税的账务处理如下:
借:银行存款或 应收账款,
贷:主营业务收入,
应交税费—应交增值税(销项税额),
减免税款时,
借:应交税费—应交增值税(减免税款),
贷:营业外收入—补贴收入。
免征增值税的账务处理怎么做?
免征增值税的账务处理怎么做?
增值税的免征政策想必大家也是有所了解的,那么免征增值税的账务处理是什么样的呢?下面小K已经为大家整理好了,一起来学习吧!
免征增值税相关账务处理如下:
1.平时销售时按正常业务做:
借:银行存款/库存现金
贷:主营业务收入
贷:应交税金--应交增值税
2.月底把免征增值税做:
借:应交税金--应交增值税
贷:营业外收入-减免税
3.增值税减免后,销售税金及附加费也要减免,同样转入营业外收入就可以了.
【注意】:免征增值税应是小规模纳税人;免征增值税的企业不能认定为一般纳税人。
举例:含税收入30000元 增值税873.79 收入为29126.21
分录为:
借:银行存款或现金或应收账款30000
贷:主营业务收入 29126.21
贷:应交税费---应交增值税--减免税873.79
结转减免税: 借:应交税费--应交增值税减免税873.78
贷:营业外收入--减免税873.79
月末结转 借:营业外收入-减免税873.79
贷: 本年利润 873.78
增值税的免征政策想必大家也是有所了解的,那么免征增值税的账务处理是什么样的呢?下面小K已经为大家整理好了,一起来学习吧!
免征增值税相关账务处理如下:
1.平时销售时按正常业务做:
借:银行存款/库存现金
贷:主营业务收入
贷:应交税金--应交增值税
2.月底把免征增值税做:
借:应交税金--应交增值税
贷:营业外收入-减免税
3.增值税减免后,销售税金及附加费也要减免,同样转入营业外收入就可以了.
【注意】:免征增值税应是小规模纳税人;免征增值税的企业不能认定为一般纳税人。
举例:含税收入30000元 增值税873.79 收入为29126.21
分录为:
借:银行存款或现金或应收账款30000
贷:主营业务收入 29126.21
贷:应交税费---应交增值税--减免税873.79
结转减免税: 借:应交税费--应交增值税减免税873.78
贷:营业外收入--减免税873.79
月末结转 借:营业外收入-减免税873.79
贷: 本年利润 873.78
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