今天给各位分享弥补以前年度亏损的知识,其中也会对弥补以前年度亏损怎么算进行解释,如果能碰巧解决你现在面临的问题,可以联系我们!
本文目录一览:
- 1、弥补以前年度亏损报表怎么填
- 2、“弥补以前年度亏损”是什么意思?
- 3、所得税怎么弥补以前年度亏损
- 4、企业所得税以前年度亏损能弥补多久
弥补以前年度亏损报表怎么填
第1列“年度”:填报公历,再依次从第6行往第1行倒推填报以前年度。第2列“纳税调整后所得”,第6行填写:表a100000第19行“纳税调整后所得”0,第20行“所得减免”0;表a100000第19行“纳税调整后所得”科技狐温馨提醒:如果要填入弥补以前年度亏损,必须5年内发生亏损,而且没有弥补完的。列如某企业7年利润分别是-100、20、10、10、20、25、12。根据企业所得税法规定,弥补期最长不得超过5年,也就是上面第一年亏损100,往后可以5年弥补亏损,20+10+10+20+25=85,这5年虽然弥补了85,依然还有15亏损。
科技狐为您整理法律依据如下:《中华人民共和国企业所得税法》第六条企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。包括:(一)销售货物收入;(二)提供劳务收入;(三)转让财产收入;(四)股息、红利等权益性投资收益;(五)利息收入;(六)租金收入;(七)特许权使用费收入;(八)接受捐赠收入;(九)其他收入。
“弥补以前年度亏损”是什么意思?
是如果上年的净利润为负(或以前各年的净利润总和为负),本年的税后净利润要首先弥补掉这部分亏损,才能作为可供分配的净利润,计算所得税,来计提公积金、公益金或者分红。
“允许弥补的以前年度亏损”和“结转年限最长不得超过五年”允许弥补在时间上不得超过五年。
举例说明:假设某企业2008年亏损50万元,以后五年弥补亏损前分别有所得额2024年5万元、2024年7万元、2024年9万元、2024年12万元、2024年15万元、每年用当年所得弥补亏损后所得额均为零。
因此,从2008年到2024年均无需缴纳企业所得税,五年共弥补亏损额48万元,还剩2万元亏损。到第六年即2024年弥补前所得18万元。2024年还能弥补2万元亏损吗?
回答是否定的。因为税法规定只能在亏损年度之后的五年内弥补,到了第六年,五年前的亏损如果尚未弥补完,就不能在税前予以弥补,只能用税后利润去弥补了。
所得税怎么弥补以前年度亏损
根据《企业所得税法实施条例》第五条、第十八条规定:
1、企业所得税亏损,在之后会计年度弥补,但是弥补年限不可以超过五年。
2、亏损,指收入总额扣除各项税收之后,小于零的金额。
3、纳税年度发生的亏损,准予向今后的会计年度结转,结转年限限于5年内。
4、注意:企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用。可以算作当期所得税的亏损。
5、不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。不可以算作当期所得税的亏损。
科技狐温馨提醒
所得税是各地政府在不同时期对个人应纳税收入的定义和征收的百分比不尽相同,有时还分稿费收入、工资收入以及偶然所得(例如彩票中奖)等等情况分别纳税。
所得税又称所得课税、收益税,指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收。
参考资料
国家税务总局-企业所得税法实施条例
企业所得税以前年度亏损能弥补多久
企业按税法规定,可以用税前利润弥补以前年度亏损的,不需要做会计分录的。
弥补亏损是根据我国税法的有关规定,企业每一纳税年度的利润总额都可以弥补前5个纳税年的亏损额。当一个纳税年度的利润全部弥补以前年度亏损时,对弥补以前年度亏损的利润不征收企业所得税;当一个纳税年度的利润部分弥补以前年度亏损时,弥补部分收入不作为应纳税所得额,而其他部分在减除不征税收入、免税收入以及各项扣除后作为应纳税所得额计征企业所得税。
弥补亏损的渠道主要有三条:一是用以后年度税前利润弥补。按照现行制度规定,企业发生亏损时,可以用以后五年内实现的税前利润弥补,即税前利润弥补亏损的期间为五年。二是用以后年度税后利润弥补。企业发生的亏损经过五年期间未弥补足额的,尚未弥补的亏损应用所得税后的利润弥补。三是以盈余公积弥补亏损。企业以提取的盈余公积弥补亏损时,应当由公司董事会提议,并经股东大会批准。
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