今天给各位分享企业所得税税前扣除的知识，其中也会对企业所得税税前扣除原则进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，可以联系我们！
本文目录一览：
- 1、企业所得税可以税前扣除吗
- 2、企业所得税税前扣除项目有哪些
- 3、企业所得税税前扣除原则
- 4、企业所得税的税前扣除是什么意思
- 5、企业所得税税前扣除办法
企业所得税可以税前扣除吗
企业所得税不可以税前扣除。
《中华人民共和国企业所得税法》第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;
(二)企业所得税税款;
(三)税收滞纳金;
(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;
(五)本法第九条规定以外的捐赠支出;
(六)赞助支出;
(七)未经核定的准备金支出;
(八)与取得收入无关的其他支出。
企业所得税税前扣除项目有哪些
企业所得税税前抵扣项目：1、企业员工工资、薪金支出;国家对企业发生的合理工资、新近支出准予计入据实扣除。2、企业对职工福利、工会经费、职工培训教育经费支出;企业针对企业员工福利费、工会经费、员工培训教育经费按照标准扣除计入税前扣除项目，超过标准费用只能按照标准扣除，而未超过标准的按实际数额进行扣除;企业员工福利费，在不超过工资薪金支出总额的14%的部分准予扣除。
企业所得税税前扣除原则
企业所得税税前扣除原则
企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。接下来由我为大家整理出企业所得税税前扣除原则，希望能够帮助到大家！
企业所得税税前扣除原则
1、企业所得税税前项目一般应遵循权责发生制原则、配比原则、相关性原则、确定性原则、合理性原则。
2、权责发生制原则，是指纳税人应在费用发生时而不是实际支付时确认扣除。
3、配比原则，是指纳税人发生的费用应在费用应配比或应分配的当期申报扣除。纳税人某一纳税年度应申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除。
4、相关性原则，是指纳税人要扣除的费用从性质和根源上必须与取得应税收入相关。
5、确定性原则，是指纳税人可扣除的费用不论何时支付，其金额必须是确定的'。
6、合理性原则，是指纳税人可扣除费用的计算和分配方法应符合一般的经营常规和会计惯例。
拓展：企业所得税免税项目有哪些
1、蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；
2、农作物新品种的选育；
3、中药材的种植；
4、林木的培育和种植；
5、牲畜、家禽的饲养；
6、林产品的采集；
7、灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；
8、远洋捕捞。
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企业所得税的税前扣除是什么意思
企业所得税的税前扣除就是企业所得税前可以扣除的各项支出。
工资薪金支出：企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。
职工福利费：不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
工会经费：不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。
职工教育经费：一般企业：不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除（税屋提示——依据财税[2024]51号 财政部 税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。）
高新技术企业：不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
技术先进型服务企业：不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
职工培训费用：集成电路设计企业和符合条件软件企业（动漫企业）：单独核算、据实扣除。
五险一金：按照政府规定的范围和标准缴纳“五险一金”，准予扣除。
补充养老保险费：不超过工资薪金总额5%的部分，准予扣除。
补充医疗保险费：不超过工资薪金总额5%的部分，准予扣除。
业务招待费：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
广告费和业务宣传费：一般企业（烟草企业不得扣除）：不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
化妆品制造或销售、医药制造、饮料制造（不含酒类制造）企业：不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
公益性捐赠支出：不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
手续费和佣金：一般企业：不超过与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%的部分，准予扣除。
财产保险企业：不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%的部分，准予扣除。
人身保险企业：不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%的部分，准予扣除。
电信企业在发展客户、拓展业务等过程中因委托销售电话入网卡、电话充值卡所发生的手续费及佣金支出，不超过当年收入总额5%的部分，准予扣除。
从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业(如证券、期货、保险代理等企业)，其为取得该类收入而实际发生的营业成本(包括手续费及佣金支出)，准予在企业所得税前据实扣除。
房地产开发经营企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予扣除。
党组织工作经费：非公有制企业：党组织工作经费纳入企业管理费列支,不超过职工年度工资薪金总额1%的部分,可以据实在企业所得税前扣除。
国有企业（包括国有独资、全资和国有资本绝对控股、相对控股企业）、集体所有制企业：纳入管理费用的党组织工作经费，实际支出不超过职工年度工资薪金总额1%的部分，可以据实在企业所得税前扣除。年末如有结余，结转下一年度使用。累计结转超过上一年度职工工资总额2%的，当年不再从管理费用中安排。
企业所得税税前扣除办法
除税收法规另有规定者外，税前扣除的确认一般应遵循以下原则：
(一)权责发生制原则。即纳税人应在费用发生时而不是实际支付时确认扣除。
(二)配比原则。即纳税人发生的费用应在费用应配比或应分配的当期申报扣除。纳税人某一纳税年度应申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除。
(三)相关性原则。即纳税人可扣除的费用从性质和根源上必须与取得应税收入相关。
(四)确定性原则。即纳税人可扣除的费用不论何时支付，其金额必须是确定的。
(五)合理性原则。即纳税人可扣除费用的计算和分配方法应符合一般的经营常规和会计惯例。
企业所得税税前扣除方法
1、公益性捐赠：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
2、工资薪金支出：企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。
3、社会保险支出
(1)基本保险：企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。
(2)补充医疗、补充养老：企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除：超过的部分，不予扣除。
(3)其他保险：人身安全保险费、财产保险据实扣除。
4、借款费用：企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。
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《企业所得税税前扣除办法》第九条纳税人必须将经营活动中发生的成本合理划分为直接成本和间接成本。直接成本是可直接计入有关成本计算对象或劳务的经营成本中的直接材料、直接人工等。间接成本是指多个部门为同一成本对象提供服务的共同成本，或者同一种投入可以制造、提供两种或两种以上的产品或劳务的联合成本。
直接成本可根据有关会计凭证、记录直接计入有关成本计算对象或劳务的经营成本中。间接成本必须根据与成本计算对象之间的因果关系、成本计算对象的产量等，以合理的方法分配计入有关成本计算对象中。
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