劳动节假期一结束，就进入5月份了，又到了一年一度的汇算清缴的截止月，还没完成纳税申报的公司小伙伴，有没有一种回到大学考试前夕临时抱佛脚的感觉！
一、先看看汇算清缴未按时申报或申报时弄虚作假的风险
法人代表搭不了飞机和高铁，会被限制出境，不能办移民等；
法人代表申办业务会被限制，比如银行开户，也贷不了款；
企业会被税务局罚款，甚至是上门稽查；
企业会被列入“经营异常名录”并被通过企业信用信息公示系统向社会公示；
企业今后在政府采购、工程招投标、国有土地出让、授予荣誉称号等方面会被限制；
企业合同签订、海关通关、企业外籍人员工作证件等事宜将无法实行；
企业会被评为D级纳税人，评分低于40分，会受到各部门的共计18项的联合惩戒（较多，不在此罗列）；
甚至严重情况还会触犯《刑法》，法人代表会受到《刑法》惩治。
二、汇算清缴其实就是一年到头了算总账
汇算清缴就是算总账，是对上一年度全年预缴的税款进行多退少补。
在每年的1-5月份企业法人应该就企业所得税进行汇算清缴。
然后在税务部门网站填写纳税申报表，之后进行缴清或退税操作就完事啦！
三、并非所有企业均需要进行企业所得税年度汇算清缴
来，对号入座吧！
先来看出戏，有四个角色，A企业是“好学生”，B是“中等生”，C企业是“笨小孩”，还有政府大大
政府大大要收税了：赶紧算好该交多少税。
B企业：额......那个我数学不太好，记账不太清楚，只能算出成本（或收入），怎么办啊？
政府大大：哎，这样吧，你如果只算出成本，就交总成本的10%的税；如果只算出收入，那就交总收入的20%的税吧。
C企业：我成本，收入都算不出来，记账都不清楚，怎么办？
政府大大：你也是小本经营不容易，就交一个固定数额吧，1万，也不需要汇算清缴了。A企业你呢？
A企业：我数学好，我成本、收入的账都记得非常清楚，我每季度都会自己算好之后交给你。
当然，A企业也是可以选择B企业或C企业的缴税方式的（固定比率），B企业也可以选择C企业的缴税方式，不过很少公司会这样做。
关于这三种方式的利弊，请看下表：
| 利 | 弊 | 是否需要汇算清缴 | |
| A企业方式 | 不会多缴税额，账本还能看出公司的健康状况，为以后的经营起到指导意义 | 有较高的 会计成本 | 需要 |
| B企业方式 | 虽然只能算出成本或者收入，不过比完全没有参照，这种情况估算的固定比率更接近自己企业情况，逼真度较高 | 有一定的会计成本 | 需要 |
| C企业方式 | 几乎没有会计成本 | 根据行情和经验估算的，是一笔“糊涂账”，逼真度不高，多缴了还是少缴了不清楚（通常是多缴） | 不需要 |
另外合伙企业和个人独资企业不具有法人资格，因此不缴企业所得税，只需缴纳
个人所得税
，所以也不需要进行汇算清缴。四、汇算清缴到底要怎么操作？
公司财会人员于每年1-5月份根据上一年度的会计账本在税务局网站进行相关表的填写。
要是将会计记账外包了（代理记账），由
代理记账公司
相应人员进行填写。另外还需要提供主管税务机关要求贵公司提供的其它资料，比如营业执照，财务报表，固定资产盘点表等，不一而足，需要根据有关部门通知来准备。
FAQ:
1、企业是在年中开业，或者在年终结业，汇算清缴怎么算？
填申报表时，从开业当月1号开始至年底需要填写。
举个栗子：10月16号开业，汇算填表时从10月1号开始填。
终止营业之后60天内必须进行汇算清缴。
举个栗子：5月16号结业，则7月15号之前需要完成汇算清缴。
2、企业所在地发生自然灾害（如地震），严重影响到公司的汇算清缴怎么办？
可以申请延期。
3、公司没盈利，汇算清缴时可以不申报吗？
不可以的，你不申报，主管税务部门怎么知道你没有盈利呢？
4、 零申报 企业所得税汇算清缴
也是需要的，不过零申报是有时间限制的，一般不能连续超过六个月（超过六个月工商局会吊销你的营业执照），不然
税务稽查
部门就很容易注意到您的公司。5、退税是否加算利息？
会加算利息，政府会将你预缴多出的部分加上银行同期存款利息返还。
