内审案例——强势项目总经理硬刚审计人员，终被打脸

作为一名内部审计人员，经常会遇到被审单位不配合的情况，有人硬怼，有人给软钉子，有人消极配合。

这次说一个硬刚的案例。

背景

我入职一家地产企业，审计部刚成立，时任审计经理，当时审计部编制不足，缺少工程专业的审计人员（本人是财务出身）。

年初定下的《目标责任书》中，有一项针对某地级市项目公司的工程管理审计，那也是我第一次做工程类审计！

项目公司是个大项目，占地6000多亩，分批开发，项目总经理也是集团总部调过去的，是公司老人，深得老板信任。

审前工作

审计开始前，我们在OA上，给项目公司发了一个《工作联系函》，也就是审计通知，说明下我们的审计范围、目的。

同时也附上《审计需求清单》，内有资料要求和截止时间。

然后，我们还需要给项目负责人——项目总经理打个电话，沟通审计事宜。

虽然那项目和集团总部位居两个城市，但此项目离总部不是太远，只设了项目总经理岗，上面没有公司总经理，所以，项目总经理就是那个项目上的老大。

那项目总经理姓田，平时大家都叫他小田总（因为公司还有个大田总，姓田的就是多，比如：田伯光）。

仅听“小田总”三个字，感觉上应该是位年轻、有亲和力的人才对。但是，一打电话联系，才发现：此人又臭又硬。

一个电话，见识到了项目的强势

“田总，您好，我是****，”只发审计前通知不行，还得电话沟通，先得自我介绍。

“哦，你好！”小田总冷淡地回到。

“您看到我们审计发的OA了吗？关于工程管理审计的事儿？”

“没看到！审啥？”小田总的声音仍旧冷淡了。

“我们下周准备开始咱们项目的工程管理审计，包括合同、现场管理、付款等”我如实说。

“工程审计？咱公司有工程审计吗？”之前我们确实没有对“工程口”审计过，因为“工程审计岗”一直缺编，审计范围仅限于财务、营销、物业及其他管理审计。

“咱们项目是第一个开展工程审计的，之前确实没开展过，想让您多多支持啊！”尽量让自己的语气保持尊敬。

也是希望能得到他的强力配合，毕竟我是第一次审计工程业务，心里也没有底。

“为什么我们是第一个？”小田总是语气有些不满。

“田总，这是年初定的审计计划！”年初定计划时，就选定了这个项目，原因：这个项目比较大，又缺少集团各职能部门的现场监控，潜在问题可能较多。

“什么计划？是不是看到我们工程经理离职了，就审计我们？”小田总语气不善。工程经理无缘无故离职，我有所耳闻，但也从来没有往审计方面想过。

“不是，这是年初定的计划！”

“我们审计经理刚走，你们就要来审计，要找碴吗？”小田总明显是不认同我的解释。

“田总，这真的是年初计划，我可以将我们审计部门计划给您发过去，您也可以看运营中心发布的年度计划，是含工程审计的！”我耐心解释。

“就算要审计，你们凭什么先审计我们？是不是你们范总让查的？”

“不是，是我们的计划。”我正要解释。

“我不同意，你们自己看着办吧！”他冷冷地回了一句，然后就把电话给挂了！

小田总当时真的就是这么嚣张！对审计师的身份一点儿也不顾忌。

硬怼审计人员的底气和原因

我不知道其他内审人员碰到过此种情况没？我真得第一次碰到这么硬刚的。

本应该人人恭维（哪怕只是表面上）的审计人员，直接被怼得无法沟通。

他之所以敢硬怼，有几个因素：

1.审计部刚成立不久，审计权威还没有建立起来，尤其是在工程审计方面。

2.小田总深得老板信任，又是公司元老，有与审计硬碰硬的资本！

3.小田总与我的直接上级（董办主任）有历史恩怨（财务审核和工程款的问题，也有内部派系的因素）。

4.小田总的手下——工程部经理，刚离职就开始审他，估计是怀疑有人举报他什么（只是猜测，过程中也没接到举报信息）。

再沟通

我只得向我的直接领导（董办主任，女的）范总汇报，将项目不配合的事儿说了。

范总也很生气，现场就打电话给小田总，但一连打几个都没人接。

“这是故意的！”范总很生气，虽然她到了该退休的年龄，但气性仍旧大，脸色变得很难看。

电话不通，她随后对我说“你找项目公司各部门的人，直接要资料吧，不用管小田总的意见。我会与他沟通！他要是再不配合，让老板跟他说！”

于是，我直接与项目公司行政部（就1个人）、项目公司资料员、工程部副经理（正经理离职了），分别发了《审计需求清单》和审计通知，并打电话沟通。

几人很配合，答应本周把资料提供过来。

但是，周末，资料仍旧没提供，我分别打电话确认，得到的回复是：“我们都整理好了，但小田总不同意发给你们，你先和领导沟通吧！”

憋屈啊！

只得找领导，范总无奈：“老板这个月去美国了，一直不好联系，发信息也说不清，不过我已经和小田总沟通过了，你下周直接去项目公司审计就行了！”

到项目公司，见小田总经理

虽然项目公司没提供《审计需求清单》内所要求的资料。

但是，我们也没闲着，通过集团公司财务中心、招采部、运营中心将相关资料都要过来了。

因为之前没审过工程，心中没底，所以审前准备做得很充足！

到项目公司后，在程序上，得先与最大领导见面，甚至开一个“入点会”。

行政人员带我到小田总办公室，敲门进入。

小田总，人长得很壮，很黑，只听他的声音就觉得这人很像做工程的，声音粗犷，嗓门很大！但是，他一身的名牌西装和手腕上的大手表，还有干净精致的发型，显示出他不像能吃苦的现场工程（多是土里土所），是很有“品味”的人。

但是，粗鄙的话语将他的本性暴露无疑，附庸风雅而已！

我们进门时，小田总正在训斥一个工程师，他仅仅瞄了我们一眼，又接着训人，仿佛我不存在一样。

当时，真觉得，这货是在“指桑骂槐”！

连挖苦带骂娘，感觉最少得有二十分钟，被骂的那人一直低着头，一声没吭，等他撒完气，才让那工程师“滚蛋！”

然后对带我来的那女孩说：“什么事？”

介绍完后，他就扔掉手中的半截细烟，困难地扭动那又粗又短的脖子，转过大黑脸对我说：“你就是**经理？”

“您好，田总！我是…”集团有一位姓田的副总裁，这货一直不喜欢人家叫他小田总（都是员工们私下在叫），在这里所有人都是叫他“田总”，行政那女孩提醒过我。

“我知道了，有什么要配合的，你找小刘吧，让他给你安排人！”小刘是工程部副经理，然后，小田总就转过身坐下，眼睛盯着电脑屏幕，不再理会我们。

意思很明显，“离开我的办公室，不想与你沟通”！

本来，我还想着沟通下：要不要开个审前会议呢？看这情形，只好算了。

直到我离开他办公室，这货就一直盯着那“一体机”电脑，连眼皮儿就没抬一下。

这也太无礼了！虽然我职位低点儿，但怎么着也是审计岗，也是来查你的吧？

审计问题

虽是第一次进行工程审计（专业问题难查出来），但因为做足的审前准备，确实发现了不少问题，挑3项重要的说下吧。

1虚报工程进度，提前支付工程款

我们全面排查施工进度，发现几栋楼的施工进度和上报运营中心的记录不一致。

这也导致工程施工未达到付款节点，已经提前支付了工程款，按进度预测，其中2栋最少提前3个月付款，其他的时间短一点儿。

而这儿，仅是最近的一次付款，不包括历史付款。

2.现场抽检材料，线管品牌问题。

虽然仅有几类管线的品牌，与合同中指定的品牌（3选一）不一致，但是，材料的体量很大！

3.该扣的违约金未扣

全面查验了《工作联系函》、《违约扣款单》，包括地产公司发的，也包括监理发的（理论上都该监理发）。

1年半时间共有80多份涉及扣款的文件，但财务数据显示：仅有16份文件扣了款。

扣款原因：质量和安全问题，也涉及进度问题，还有其他各类专项检查。

算下来，约有22万元的违约扣款，应扣未扣。

说到这儿，也许有些工程人员会说：实务中，虽然发了扣款文件，但是如果问题整改到位了，就不再扣款。

他们也确实这样向我们解释！

但是，我们还发现，工程部的人生活很奢侈！

每个人办公桌上都不缺少好茶和好烟，而且公司餐厅虽小，但规格却很高，一共也就10多人就餐，就请3个厨师，食材是其他项目公司无法比拟的。

公司标准23元/人/天，但这项目上，仅目测所用食材，每人一天也得30多元。

之所以观察这么细，也是经过调查的：那些该扣除的“违约金”有些全交了，有的只交了一部分，款项都在小田总那儿，实质上成就了他的“小金库”。

平时对外招待会用一些，内部福利也会用掉一些，小田总个人也会留下一些。

再加上，施工单位的各类“孝敬”，他们的小日子过得滋润的很。

但是，这些调查只能是私下的，也缺少“证据”。

出点会

虽然审前会议没开，但审后的会议是要开的。

一间大大的会议室，中间一张长长的会议桌，小田总大马金刀地坐在正上方主位，我们2个审计人员坐在下方的一侧，10多名项目公司人员坐在另一侧。

严肃而威严，虽然常年做审计，但还是感觉有点压抑，感觉不是我在审计他们，而是他们在审讯我们！

虽然小田总会了解一些审计内容，下边儿人会及时给他汇报，但具体审计发现和审计初步结论他是不清楚的。

我按问题的严重性，从小往大里说，一项一项地过。

刚开始，小田总稳稳坐在上方，不时看看他那只耀眼的大金表，黑脸上虽不动声色，但显得有点无聊。

当小问题提出来时（资料不完整、样品库管理方面）的时候，他多少有点儿认真。

当提出来材料品牌的问题时，小田总的表情开始出现不自然。

然后，我又放出大招：”提前付款“和“违约金”成小金库时。椅子上的屁股就有点儿不稳了，开始左右晃起来，准备亲自解释了，虽然有其他人在解释。

我接着放出问题的严重性，他的情绪明显有点儿激动了，开始亲口解释，他虽然嗓门高，但我能明显感觉到“底气不足”。

我特意重点解说如何计算损失的：提前支付的工程款的按10%年息*提前时间来计损失；已使用的不合格材料全额计损失；未扣违约金也全额按损失计。

这是粗略评估，最终如何认定，还得参考他们的反馈信息、补偿措施和整改情况。

他一听就急了，黑脸更黑了，人也站了起来。

如果按之前说的一通测算下来，仅那3个问题的损失，就有小百万，小田总的失职问题就非常严重。

沟通会上，我们也只是将问题提出来，后续他们要补充证据、找原因，或找理由、找借口。

变脸

我们准备离开这个城市前，行政部小姑娘邀请我们，再次去了小田总办公室。

小田总态度大转弯儿，我们坐在精致的茶台两边，他边洗茶、倒茶，边聊天，还递上不知道什么牌子的香烟！

他没有再解释审计发现的问题，而是聊一些公司的现状和一些公司往事，看似没营养的聊天，实质上是在“套近乎”。

最后，小田总非要拉着我们去当地的酒店吃饭，这热情，这反差，居然让我有点无所适从，对比之前的冷淡，真心觉得：“这是同一个人吗？”

同样的一张黑脸，之前冷的像铁，现在笑容可鞠！

饭，当然不敢吃，毕竟“吃人嘴短”！结束现场审计，我们就回集团了。

结局

按程序，沟通和出报告！

怎么说小田总也是封疆大吏，这些问题虽然严重，还动摇不了他的地位，毕竟，他是老板嫡系，也是公司元老，

再说这些问题，也具有普遍性，当时大部分项目都是这样，只不过没审计到而已。

小田总最终被扣了些工资和绩效分，被老板在高管会上批了一顿！

我们审计人员也算在工程口树立了点儿“权威”。至此之后，审计人员去审计工程口，再也没有人硬刚了。

自至之后，审计范围正式涵盖了工程类业务。

算是彩蛋吧：我的直接上级范总，对我们的审计成果十分满意，原因是小田总向她低头了，让她很有满足感！

我们做内审的，是管不到高管之间的勾心斗角的！

我们所能做的，就是出具好的审计成果，因为只有“审计成果”，才是我们最大的底气，至于其它的，都是虚的！

所以，还是好好提升我们的专业技能吧！