递延所得税资产分录（递延所得税资产负债判断口诀）

导读：本文围绕着确认

递延资产

和转回的会计分录怎么做等相关问题进行解答，具体的详细内容会计堂小编已经在下文为大家一一整理清楚，若还有什么不懂的地方欢迎点击窗口的答疑老师进行咨询。

确认递延资产和转回的会计分录怎么做?

应交税费——应交所得税是一项负债。

所得税费用是本期实际交税的费用。

在计税基础小于帐面价值时，

应交税费——应交所得税就分为了两部分(它是帐面价值计算的)，一部分为所得税费用(以计税基础计算的)与

递延所得税资产

之和。

而回转时，其时也就是对应交而未交的差额欠帐的偿还，所以不涉及应交税费。

举例：某固定资产本年会计折旧额200，税法要求折旧额100，所得税率25%

分录：借：递延所得税资产 25

所得税费用 25

贷：应交税费——应交所得税 50

转回时

借：所得税费用 25

贷：递延所得税资产 25

销售收入的

会计凭证

怎么做会计分录怎么做?

一、实际确认收入的会计分录是：

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税-

销项税

二、收入的确认条件：

1、是日常活动形成的经济利益;

2、利益流入是靠企业销售商品、提供劳务及让他人使用本企业的资产而取得;

3、流入的经济利益不包括代收的款项。

三、主营业务收入指的是企业经常性的、主要业务所产生的基本收入，如制造业的销售产品、非成品和提供工业性劳务作业的收入;商品流通企业的销售商品收入;旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等。主营业务收入发生时是在

贷方

，每到月末要在从借方转入本年利润的贷方，结转后，主营业务收入在月末没有余额，所以就没有借贷差。累计栏填写本会计年度截止到本期的累计

发生额

。具体情况可以具体对待。主营业务收入可以记录本月发生额也可以设置累计发生额栏。