政府工作报告看2024年最新税收政策
一、小微企业所得税2.5%和5%
小型微利企业最新的所得税政策见下图。
问题一：如果小微企业一年有300万的净利润，要交多少企业所得税呢？
净利润在100万以内要交企业所得税=100*12.5%*20%=2.5万
净利润超过100万的那部分要交企业所得税=（300-100）*25%*20%=10万
300万净利润总的要缴纳企业所得税12.5万，实际税负12.5/300约等于4.17%
而一般情况下，企业所得税税率是25%，相比之下，国家对小型微利企业的优惠力度确实很大。
问题二：什么样的企业才能成为小微企业？
财税〔2024〕13号给的标准是300、300、5000（记忆：335）
也就是
年应纳税所得额不超过300万
从业人数不超过300人
资产总额不超过5000万
当然从事国家非限制和禁止行业
二、小规模免征增值税
2024年4月1日开始，只要你不开专票，不管是你开普通发票还是没开发票，你都可以免税申报了，不受季度45万的约束了。
简单来说，之前小规模季度45万这个政策从4月1日起放宽了，不再局限于45万免税了。500万以内只要你不开专票都是免税的，500万以内即便你全开普票也都是免税的。
那么问题来了，小规模纳税人开专用发票怎么交税？
4月1日之前开专票按1%交增值税；
4月1日之后开专票按3%交增值税。
总之1%已经取消了，4月1日起大家就不能开1%了。
这个政策对一般纳税人来说是好事，毕竟取得小规模专票可以抵扣3%进项了，但对于多数小规模而言就更不愿意开专票了。
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