消费税计算公式是什么（消费税计算公式怎么理解）

今天给各位分享消费税计算公式是什么的知识，其中也会对消费税计算公式怎么理解进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，可以联系我们！

本文目录一览：

1、消费税的计算公式
2、消费税的计算公式有哪些
3、消费税计算公式?
4、消费税计算公式是什么

消费税的计算公式

一、消费税的计算公式

1、从价计税时

应纳税额=应税消费品销售额乘适用税率

2、从量计税时

应纳税额=应税消费品销售数量乘适用税额标准

3、自产自用应税消费品

a、用于连续生产应税消费品的，不纳税；

b、用于其他方面的：有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。

组成计税价格=（成本+利润）乘（1- 消费税税率）

应纳税额=组成计税价格乘适用税率

4、委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税。按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。

组成计税价格=（材料成本+加工费）乘（1- 消费税税率）

应纳税额=组成计税价格乘适用税率

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消费税的计算公式有哪些

消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税，属于流转税的范畴。在对货物普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品再征收一道消费税，目的是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。下面是我整理的消费税的计算公式有哪些，欢迎大家分享。

消费税（Consumer tax/Excise Duty）（特种货物及劳务税）是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。消费税是典型的间接税。消费税是1994年税制改革在流转税中新设置的一个税种。消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不用再缴纳消费税，税款最终由消费者承担。消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。

消费税的计算公式：

1、从价计税时

应纳税额=应税消费品销售额×适用税率

2、从量计税时

应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准

3、自产自用应税消费品

a、用于连续生产应税消费品的，不纳税；

b、用于其他方面的'：有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。

组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税税率）

应纳税额=组成计税价格×适用税率

组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）

应纳税额=组成计税价格×适用税率

5、进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。

组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（l—消费税税率）

应纳税额=组成计税价格×消费税税率

6、零售金银首饰的纳税人在计税时，应将含税的销售额换算为不含增值税税额的销售额。

金银首饰的应税销售额=含增值税的销售额÷（1+增值税税率或征收率）

组成计税价格=购进原价×（1+利润率）÷（1—金银首饰消费税税率）

应纳税额=组成计税价格×金银首饰消费税税率

7、对于生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面或未分别核算销售的按照组成计税价格计算纳税。

如何理解消费税？

一、概念

消费税是对我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人就其销售额或销售数量，在特定环节征收的一种税。

二、特点—"五性"

（一）征税项目选择性

（二）征税环节单一性

（三）征收方法多样性

（四）税收调节特殊性

（五）消费税转嫁性

消费税与增值税异同比较

三、其他问题（了解）：成品油税费改革

【考题·多选题】（2024）根据消费税现行规定，下列表述正确的有（）。

a、消费税税收负担具有转嫁性

b、消费税的税率呈现单一税率形式

c、消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税

d、消费税税目列举的消费品都属消费税的征税范围

e、消费税实行多环节课征制度

『正确答案』ad

『答案解析』消费税税率，有两种形式：一种是比例税率；一种是定额税率。一般情况下，对一种消费品只选择一种税率形式，但是为了更有效地保全消费税税基，对一些应税消费品采取了定额税率和比例税率双重征收形式，如卷烟、白酒；纳税人自产应税消费品，不是用于连续生产应税消费品，而是用于其它方面的，于移送使用时纳税，如用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构，提供劳务以及用于馈赠、赞助等。消费税征税环节具有单一性。

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消费税计算公式?

消费税计算公式是：

1、从价计征的，应纳消费税税额=销售额（同类消费品售价、组成计税价格）乘以消费税比例税率；

2、从量计征的计算公式为，应纳消费税税额=销售数量（移送使用数量、交货数量、进口数量）乘以单位税额。

消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。具体包括，在我国境内生产、委托加工、零售和进口应税消费品的国有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、其他企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体和其他单位、个体经营者及其他个人。

根据规定，在我国境内生产、委托加工、零售和进口应税消费品的外商投资企业和外国企业，也是消费税的纳税人。

消费税是国家为体现消费政策，对生产、委托加工、零售和进口的应税消费品征收的一种税。消费税是对在中国境内从事生产和进口税法规定的应税消费品的单位和个人征收的一种流转税，是对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种间接税。

【潇湘小新为您整理法律依据如下】

《消费税暂行条例》

第五条消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税（以下简称复合计税）的办法计算应纳税额。应纳税额计算公式：

实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额乘以比例税率

实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量乘以定额税率

实行复合计税办法计算的应纳税额=销售额乘以比例税率+销售数量乘以定额税率

纳税人销售的应税消费品，以人民币计算销售额。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。第七条纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。

实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：

组成计税价格=（成本+利润）除以（1－比例税率）

实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：

组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量乘以定额税率）除以（1－比例税率）

消费税计算公式是什么

消费税(特种货物及劳务税)是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。消费税是典型的间接税。消费税是1994年税制改革在流转税中新设置的一个税种。消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不用再缴纳消费税，税款最终由消费者承担。消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。

消费税税率表：

1、卷烟：每标准箱(5万支)定额税率为150元;标准条(200支)调拨价格在50元以上的卷烟税率为45%，不足50元的税率为30%;雪茄烟的税率25%;其他进口卷烟、手工卷烟等一律适用45%税率;烟丝为30%。

2、酒和酒精：粮食白酒每斤税额标准为：0.5元+出厂价格×25%，薯类白酒为：0.5元+出厂价格×15%;黄酒为每吨240元;啤酒出厂价在每吨3000元以上的为每吨250元，不足3000元的，为每吨220元;其他酒税率为10%;酒精税率为5%。

3、化妆品：税率为30%。

4、护肤护发品：税率为8%.(5)金银首饰：税率为5% ，其他首饰和珠宝玉石：税率为10%。

5、鞭炮、焰火：税率为15%。

6、汽油：无铅汽油每升税额0.2元，含铅汽油每升0.28元。

7、柴油：每升税额0.1元。

8、汽车轮胎：税率为10%。

9、摩托车：税率为10%。

10、小汽车：税率分别为3%、5%、8%。

消费税的计算公式：