今天给各位分享增值税的会计分录的知识，其中也会对缴纳增值税账务处理进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，可以联系我们！
本文目录一览：
- 1、缴纳增值税的会计分录如何写
- 2、缴纳增值税会计分录如何做
- 3、增值税会计分录
- 4、已交增值税会计分录怎么做
缴纳增值税的会计分录如何写
缴纳增值税的会计分录：
一般纳税人缴纳增值税：
借：应交税费-未交增值税，
贷：银行存款，
小规模纳税人缴纳增值税：
借：应交税费-应交增值税，
贷：银行存款。
增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
缴纳增值税会计分录如何做
小规模：
借：应交税费-应交增值税，
贷：银行存款，
一般纳税人：
1．交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税，
借：“应交税费-应交增值税（已交税金）”，
贷：“银行存款”。
2．交纳以前期间未交增值税的账务处理。企业交纳以前期间未交的增值税，
借：“应交税费-未交增值税”，
贷：“银行存款”科目。
3．预缴增值税的账务处理。企业预缴增值税时，
借：“应交税费-预交增值税”，
贷：“银行存款”。
月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，
借：“应交税费-未交增值税”，
贷：“应交税费-预交增值税”。
房地产开发企业等在预缴增值税后，应直至纳税义务发生时方可从“应交税费-预交增值税”科目结转至“应交税费-未交增值税”。
4.减免增值税的账务处理。对于当期直接减免的增值税，
借：“应交税金-应交增值税（减免税款）”，
贷：损益类相关科目。
增值税会计分录
企业采购原材料、库存商品、固定资产、无形资产、投资性房地产（用于出租的商铺等）
借：原材料/库存商品/固定资产/无形资产/投资性房地产
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款/应付账款/长期应付款等
企业购进相关服务（比如财税咨询服务、法律咨询服务、设计服务、推广服务、研发服务等）
借：管理费用/销售费用/研发支出/生产成本等
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款/应付账款
如果企业为小规模纳税人，那么支付的进项税直接计入相关成本费用科目。
企业发生应税销售行为，确认销项税额：
借：银行存款/应收账款等
贷：主营业务收入/其他业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
企业购进商品、服务用于简易计税项目、免税项目、集体福利、个人消费以及发生非正常损失其进项税额不得抵扣，对应的前期已经认证抵扣的进项税需要做进项税额转出处理：
借：相关成本费用
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
建筑服务业、房地产业等涉及预缴增值税时：
借：应交税费——预交增值税 贷：银行存款
小规模纳税人转登记为一般纳税人后辅导期内涉及当月缴纳当月税款时：
借：应交税费——应交增值税（已交税金） 贷：银行存款
已交增值税会计分录怎么做
一、已交税金的会计分录:
(1)交纳当月应交增值税:借:应交税费--应交增值税(已交税金)贷:银行存款
(2)交纳以前期间未交增值税:借:应交税费--未交增值税(以前期间未交的增值税)
贷:银行存款应交税费二级科目:应交增值税、未交增值税、预交增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、待转销项税额、简易计税、转让金融商品应交增值税、代扣代缴增值税.月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自"应交增值税"明细科目转入"未交增值税"明细科目。
对于当月应交未交的增值税(未交增值税增加):借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费--未交增值税对于当月多交的增值税(相当于未交增值税减少):借:应交税费--未交增值税(减)贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)
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