今天给各位分享计提企业所得税会计分录的知识，其中也会对提企业所得税的会计分录进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，可以联系我们！
本文目录一览：
- 1、计提去年的企业所得税会计分录怎么做
- 2、计提所得税会计分录
- 3、计提所得税费用会计分录
计提去年的企业所得税会计分录怎么做
一、补计提上年度企业所得税会计分录：
1、补计提时，账务处理如下：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——企业所得税
2、结转时，会计分录如下：
借：未分配利润
贷：以前年度损益调整
3、支付企业所得税时，账务处理如下：
借：应交税费——企业所得税
贷：银行存款
二、年底所得税计提与结转会计的分录：
1、年末计提时，会计分录如下：
借：所得税费用
贷：应交税金——应交所得税
2、年末结转时：
借：本年利润
贷：所得税费用
3、次年1月上缴时：
借：应交税金——应交所得税
客在异乡生意经温馨提醒：
企业所得税：
1、企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营和其他所得征收的一种所得税。
2、企业所得税征税对象：企业的生产、企业所得税经营所得、其他所得。
3、企业所得税其他所得指的是利息、股息、转让各类资产收益和租金。
4、企业所得税税率为25%的比例税率，而非居民企业是20%
参考资料：百度百科-企业所得税
计提所得税会计分录
可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。
计提时
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
上缴时
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款/现金
月末结转
借：本年利润
贷：所得税费用
所得税费用＝本年利润*25％
结转所得税费用：
借：本年利润
贷：所得税费用
客在异乡生意经温馨提醒：
所得税费用的计算
⑴本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
⑵本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。
⑶所得税费用的主要账务处理。
⑷期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
参考资料来源：百度百科-所得税费用
计提所得税费用会计分录
1、按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税
贷：应交税金--应交企业所得税
2、缴纳季度所得税时：
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款
3、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金-应交企业所得
4、缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税金-应交企业所得税
贷：银行存款
5、重新分配利润：
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款-应收多缴所得税款)
贷：以前年度损益调整
注意事项：
企业在月度或季度计提所得税费用时，按照会计的规则计算即可。也就是，企业在或季度预缴企业所得税时，可以忽略“税会”差异。
当然，企业的业务如果涉及递延所得税，需要登记递延所得税资产或负债。递延所得税和汇缴清算时的处理有所不同，需要进行分辨。
关于计提企业所得税会计分录和提企业所得税的会计分录账户介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息，记得关注我们官网。
