收到的税费返还（收到的税费返还现金流量表）

今天给各位分享收到的税费返还的知识，其中也会对收到的税费返还现金流量表进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，可以联系我们！

本文目录一览：

1、税费类返还收入是否需要缴纳企业所得税？
2、税收优惠退回税款的会计分录
3、现金流量表中收到的税费返还是什么意思

税费类返还收入是否需要缴纳企业所得税？

税费返还需要分为几种情况，有的需要并入企业所得税应税收入交税，有些不需要交税。

一、留抵退税和出口退税

1、根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2024年第39号）的规定，自2024年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。留抵税额退税，实际上企业的资产变现，就是把预付出去的“进项税额”收回来而已，企业并没有增加收益，所以不需要缴纳企业所得税。

2、出口退税：因为出口部分执行的是增值税税率为0。按照增值税原理，销项税额0-进项税额=退税金额，实际上还是企业的资产变现，也没有增加收益，所以不需要缴纳企业所得税。

二、即征即退或部分税费返还

国家为支持某些特定行业，给予即征即退的政策。即征即退，是实实在在的增加了企业的收益，理应并入应税收入缴纳企业所得税。

但是，如果规定了特殊用途的，可以作为不征税收入处理，同时因不征税收入形成的支出或资产折旧等不得税前扣除。

对于按照规定进行的部分税费返还，只要不是规定了特定用途的，都应作为应税收入处理。

三、上缴工会经费的返还

工会经费的返还，有其特殊性。企业按照规定上缴的工会经费，在工资总额2%以内可以税前扣除。

但是，对于返还的工会经费却不能作为应税收入处理——因为，工会经费返还的对象是企业的工会组织，而不是企业本身。

根据法律规定，企业工会也是一个法人组织，可以到银行去开立专门的账号，上级工会返还的工会经费等是应该直接拨入（打入）工会专门账户。如果是这样，就跟企业账目完全分割开了。

但是，现实中很多企业工会并不健全，即便是成立了工会组织的，很多也没有去银行开立专门的账户。无奈之下，上级工会返还的工会经费只能退到企业的账户上。因此，企业只是帮助工会组织代收，并不是企业本身的收入。

所以，企业收到返还的工会经费是不需要并入应税收入缴纳企业所得税的。

税收优惠退回税款的会计分录

一、正面回答

税收优惠退回税款的会计分录按以下格式做

1、次月收到税务退回多交增值税时，借：银行存款(蓝字)，贷：应缴税金-应交增值税-已交增值税(红字)；

2、月末结转税务退回多交增值税，借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税,贷：应交税金-未交增值税-本期转入数。

二、分析详情

税收优惠退回税款也是税费返还，是税务局通过先征后退、即征即退等办法向企业返还的税款，企业退回税款，应当通过银行存款科目以及应交税费等相关二级科目核算。银行存款是企业储存在银行的款项，是货币资金的组成部分。收到税务局退回的税金需要根据实际情况来确认对应的账目。出现纳税人所缴税款超过应纳税额时，需要办理税款退还手续。若是由纳税人发现多缴税款的，可以自结算之日起3年内填写申请退款书，向税务机关要求退款，税务机关应于收到纳税人申请退款书之日起60日内予以退还，也可按纳税人的要求抵缴下期应纳税款。

三、税收优惠退回的税金怎么入账

1、企业收到的返还的附加税_原计入税金及附加科目的各种税金，应按实际收到的金额入账；

2、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税或直接减免的增值税，记入“营业外收入”科目的贷方