计提所得税费用会计分录（计提所得税费用会计分录并结转）

今天给各位分享计提所得税费用会计分录的知识，其中也会对计提所得税费用会计分录并结转进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，可以联系我们！

本文目录一览：

1、月末计提、结转、交纳企业所得税会计分录如何做?
2、个人所得税计提会计分录是什么
3、计提所得税会计分录
4、计提去年的企业所得税会计分录怎么做
5、计提所得税费用会计分录

月末计提、结转、交纳企业所得税会计分录如何做?

计提并结转所得税会计分录

可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。

计提时，

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

上缴时，

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款/现金

月末结转,

借：本年利润

贷：所得税费用

预缴（计提）所得税时：

借：所得税

贷：应交税费——企业所得税

实际缴款时：

借：应交税费——企业所得税

贷：银行存款

结转所得税时：

借：本年利润

贷：所得税

年末结转

借：利润分配——未分配利润

贷：本年利润

个人所得税计提会计分录是什么

个人所得税一般分为两种，一种是作为员工的个人工资薪金等个人所得税，根据员工所在部门计入到对应科目，其计提时分录为，

借：管理费用—工资等，

贷：应付职工薪酬。

发工资的时候，做如下分录，

借：应付职工薪酬，

贷：银行存款，

应交税费—应交个人所得税。

一种是企业为个体户合伙企业等产生的个人生产经营所得税，其计提时分录为，

借：所得税—个人生产经营所得税，

贷：应交税费—应交个人生产经营所得。

缴纳个人所得税的时候，

借：应交税费—应交个人所得税，

贷：银行存款。

计提所得税会计分录

1、企业产生企业所得税，计提的会计分录为：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、企业缴纳所得税的会计分录为：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

“计提所得税”中的“所得税”，是指企业的企业所得税，企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。企业产生企业所得税的同时应当先计提所得税，计入“所得税费用”科目，该科目核算企业经营利润应交纳的所得税，属于损益类科目。

计提去年的企业所得税会计分录怎么做

一、补计提上年度企业所得税会计分录：

1、补计提时，账务处理如下：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——企业所得税

2、结转时，会计分录如下：

借：未分配利润

贷：以前年度损益调整

3、支付企业所得税时，账务处理如下：

借：应交税费——企业所得税

贷：银行存款

二、年底所得税计提与结转会计的分录：

1、年末计提时，会计分录如下：

借：所得税费用

贷：应交税金——应交所得税

2、年末结转时：

借：本年利润

贷：所得税费用

3、次年1月上缴时：

借：应交税金——应交所得税

互联网回收小知识温馨提醒：

企业所得税：

1、企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营和其他所得征收的一种所得税。

2、企业所得税征税对象：企业的生产、企业所得税经营所得、其他所得。

3、企业所得税其他所得指的是利息、股息、转让各类资产收益和租金。

4、企业所得税税率为25%的比例税率，而非居民企业是20%

参考资料：百度百科-企业所得税