招待费纳税调整（招待费纳税调整会计分录）

今天给各位分享招待费纳税调整的知识，其中也会对招待费纳税调整会计分录进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，可以联系我们！

本文目录一览：

1、业务招待费纳税调整额怎么算
2、汇算清缴中业务招待费的纳税调整怎么操作
3、年报业务招待费怎样调整
4、业务招待费如何纳税调整
5、业务招待费要交多少税？
6、业务招待费怎么调增调减

业务招待费纳税调整额怎么算

一、正面回答

根据以下两个限额的较小者进行确定，即实际发生额的60%与当年销售收入的千分之五。企业的业务招待费税前扣除的限额最多就是实际发生额的60%。但是实际发生额的60%，还不能大于当年销售收入的千分之五。

二、分析详情

会计上，业务招待费如实入账，即使超出税前扣除标准，也不做纳税调整分录。税法上，业务招待费扣除标准，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出。年终所得税汇算清缴时，业务招待费要按照税法规定的税前扣除标准进行纳税调整。也就是说，纳税调整是对应纳税所得额的调整，不是对会计帐的调整。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售营业收入的5‰。今天法律快车小编就为大家来说说业务招待费纳税调整的相关内容，一起来看看吧。

三、业务招待费要与业务宣传费区别

外购礼品用于赠送的，应作为业务招待费。如果礼品和赠品是纳税人自行生产或经过委托加工，对企业的形象、产品有标记及宣传作用的，也可作为业务宣传费。同时，要严格区分给客户的回扣、贿赂等非法支出，以及与企业生产经营活动无关的职工福利、职工奖励、企业销售产品而产生的佣金和支付给个人的劳务支出，这些费用均不能作为业务招待费支出。

汇算清缴中业务招待费的纳税调整怎么操作

一是业务招待费扣除限额＞业务招待费发生额60%时，应调增应纳税所得额＝业务招待费发生额×40%，即企业已在管理费用中实际列支的业务招待费发生额的40%部分。

二是业务招待费扣除限额＜业务招待费发生额60%时，应调增应纳税所得额＝业务招待费发生额－业务招待费扣除限额，即业务招待费发生额超过业务招待费扣除限额的差额。

年报业务招待费怎样调整

一、正面回答

业务招待费按照发生额的60%和当年销售收入的5%两者之间取小数原则税前扣除。业务招待费是企业经营当中非常有必要的支出，其中业务招待费不可以税前抵扣，属于企业的成本费用的支出。

二、分析详情

业务招待费包括企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支；企业生产经营需要赠送纪念品的开支。企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支。企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支。一些设立内部食堂的企业，在为其内部职工提供工作餐的同时，负责招待一些外部客人的费用也属于业务招待费。业务招待费作为企业生产、经营业务的合理费用，可以据实列支。企业在企业所得税汇算清缴时，应重视业务招待费的纳税调整。

三、企业所得税汇算清缴中如何填写业务招待费

在申报时，直接找到纳税调整明细表，填写账载金额，税收金额，两个差直接做调整保存就可以了。企业所得税汇算清缴是从次年一月初就开始到五月底结束的，在这五个月内所有满足办理的企业都要进行清缴工作，我们在企业所得税汇算清缴时,应重视专项扣除内容,尤其是业务招待费的扣除和填写内容。

业务招待费如何纳税调整

企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。比如收入1000万，业务招待费发生额20万，收入的5‰=5万，发生额的60%=12万，所以按5万扣除，需要纳税调增应纳税所得额15万。

业务招待费要交多少税？

业务招待费60%可以税前扣除，40%要做纳税调整，一般企业的交税比例是25%，即业务招待费*40%*25%。x0dx0a1、业务招待费有税前扣除标准。x0dx0a新所得税法：第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。x0dx0a 2、业务招待费在会计上可以据实列支，在年终所得税汇算清缴时，对超出标准的业务招待费，做纳税调增。具体要交多少税，要看调整后的应纳税所得额来定。如果调整后应纳税所得额为负数，不交所得税；调整后，应纳税所得额为正数，按25%计算缴纳所得税。