今天给各位分享企业所得税汇算清缴的知识，其中也会对企业所得税汇算清缴申报表进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，可以联系我们！
本文目录一览：
- 1、企业所得税汇算清缴
- 2、企业所得税汇算清缴操作流程
- 3、企业所得税汇算清缴怎么做
- 4、什么是企业所得税年度汇算清缴
企业所得税汇算清缴
企业进行汇算清缴的主要原因是，企业所得税是实行按月或季度预缴，年终汇算清缴的管理办法。企业一般情况下是依据财务账面数据进行月度或者季度预缴，但是会计准则与税法的口径不一致，企业所得税汇算清缴就是将会计的“账面利润额”的调整为税法的“应纳税所得额”的过程。
企业所得税汇算清缴操作流程
第一步：将企业填写的年度企业所得税纳税申报表及附表，与企业的利润表、总账、明细账进行核对，审核账账、账表是否一致；第二步：针对企业年度纳税申报表主表中“纳税调整事项明细表”进行重点审核，审核是以其所涉及的会计科目逐项进行，编制审核底稿；第三步：将审核结果与委托方交换意见，根据交换意见的结果决定出具何种报告，是年度企业所得税汇算清缴鉴证报告还是咨询报告，若是鉴证报告，其报告意见类型：无保留意见鉴定报告、保留意见鉴定报告、否定意见鉴定报告、无法表明意见鉴定报告。
《中华人民共和国企业所得税法》第五条企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
企业所得税汇算清缴怎么做
汇算清缴工作：检查帐务；确定申报年度应纳所得税；整理申报所需要的相关企业报表及相关说明资料；审计报告；调剂好相关纳税款，做好网络申报或办税大厅申报工作，备好年度所得税申报表，附带相关企业报表及相关说明资料，报关主管税务机关。
【华夏时报为您整理法律依据如下】
《中华人民共和国企业所得税法》第五十五条
企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。
什么是企业所得税年度汇算清缴
汇算清缴简单的说就是根据税法的规定，在次年进行是否需要补税或者退税的核算，并提交给税局的事儿。大家也可以理解为，年底税局需要给企业做个全身检查，看看你有没有啥毛病。所以，汇算清缴作为企业的年度事项，需要日益的得到创业者的重视。
尤其在目前全国税务管理，从重视日常征管，到一步步转向为重视后续的稽查的前提下，汇算清缴的重要性将会越来越突显。汇算清缴的不当处理，将会给企业带来很多的麻烦。
汇算清缴大概的流程
1搞定年度会计报表
2根据会计报表和其具体的内容，进行内部的会计数据到税务数据的调整核算，并讨论可能需要补税或者退税的可能性
3在得到管理层对于会计报表和税务报表的确认后，准备相关的各种文档
4提交这些文档给主管税局
什么时候开始所得税汇算清缴？
企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
在实际操作中，对于外资企业，因为有审计等各方面的准备工作，所以前提需要要求审计报告在3月内尽量完成。税局对于外资企业汇算清缴的时间要求也不是那么严格，5月底之前完成即可。
对于内资企业而言，通常次年3月份开始，4月份完成。主要原因还是因为税务主管官员对于内资企业的诚信度认定不高，所以事事尽量希望提前完成，并给后续万一发生什么幺蛾子留出空余时间。
所以，如果您的会计希望您在4月底前完成汇算清缴，也请不要怪他。
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