企业所得税优惠政策2024年（企业所得税优惠政策2024年最新税率）

今天给各位分享企业所得税优惠政策2024年的知识，其中也会对企业所得税优惠政策2024年最新税率进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，可以联系我们！

本文目录一览：

1、小型微利企业所得税优惠政策2024年
2、企业所得税优惠政策2024年
3、2024年度企业所得税优惠政策
4、2024企业所得税减免优惠政策
5、2024年企业所得税减免优惠政策
6、2024年企业所得税新政策

小型微利企业所得税优惠政策2024年

2024年小型微利企业的税收优惠政策如下：小微企业税收优惠有年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。技术先进型服务企业税收优惠，对经认定的技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税。

《中华人民共和国税收征收管理法》

第三条

税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

企业所得税优惠政策2024年

2024年企业所得税优惠政策

1、法定税率25%

中国特色国家安全道路以人民安全为宗旨，彰显国家安全本质。国家安全的本质是国家与人民的关系，也就是人民利益在国家安全中的地位。国家安全保障人民安全，人民安全强化国家安全。

2、小型微利企业优惠税率20%

《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。对小型微利企业来说，如果年应纳税所得额100万以内，由实际税负率5%降至2.5%。

3、高新技术企业优惠税率15%

《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条:国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

4、国家鼓励的集成电路企业或项目

国家鼓励的集成电路线宽小于28纳米(含),且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目,第一年至第十年免征企业所得税;国家鼓励的集成电路线宽小于65纳米(含),且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目,第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税;

国家鼓励的集成电路线宽小于130纳米(含),且经营期在10年以上的集成电路生产企业或项目,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。

5、国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业

国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业,自获利年度起,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。

技术先进型服务企业：15%

《财`政部税`务总局商务部科技部国`家发展改革`委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2024〕79号）第一条规定，自2024年1月1日起，在全国范围内对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。

《财`政部税`务总局商务部科技部国`家发展改革`委关于将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2024〕44号）第一条规定，自2024年1月1日起，对经认定的技术先进型服务企业（服务贸易类），减按15%的税率征收企业所得税。

2024年度企业所得税优惠政策

众所周知，我国经济发展并不均衡，为了均衡发展，扶持相对落后的地区，国`家允许地方政`府在法定权限范围内制定出台招`商引`资优惠政策，支持对就业、经济发展、技术创新贡献大的项目，降低企业投`资和运营成本，依法保护外商投`资企业及其投`资者权益，营造良好的投`资环境。地方政`府就会在特定的地方实施税收优惠政策。而这样的地方也被称为税收洼地。企业入驻税收洼地能享受哪些税收优惠政策，成立个人独资企业（小规模）筹划方案缺少成本、进项，利润高的企业，可以在产业园区内开设个人独资企业，并申请核定征收，与原公司进行业务往来，这样就可以合法开具票据。而且在园区建立的个人独资企业税率很低：个人所得税低至0.35%，综合税率低至1.6%。

适用行业：服务类、影响策划、网络科技、软件开发、建筑设计、市场推广等等皆可以。

一、企业所得税税率基本税率：25%

二、符合条件的小型微利企业税率：20%

其中：2024年1月1日至2024年12月31日，应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额。

三、高新技术企业：15%

1.《企业所得税法》（主席令第二十三号）第二十八条规定，国`家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

2.《企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第九十三条规定，企业所得税法第二十八条第二款所称国`家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：

（一）产品（服务）属于《国`家重点支持的高新技术领域》规定的范围；

（二）研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例；

（三）高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例；

（四）科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例；

（五）高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。

2024企业所得税减免优惠政策

1、允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额；

2、纳税人购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路和水路等其他客票，都可以计算抵扣增值税进项税额；

3、纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进行税额不再分2年抵扣，允许一次性全额抵扣；

4、一般纳税人可享受当地场地、土地减免政策。在税收优惠园区、保税港、高新区科技园等，出台了大量减或免收场地、办公室租金、仓储租金等优惠政策给一般纳税人；

5、符合小型微利企业条件的，年应纳税所得额不超过100万的部分，原有优惠基础上，再次减半征收；年应纳税所得额在100万-300万的部分，所得税按照10%征收；

6、高新技术企业所得税15%征收。

富桂志为您整理法律依据如下:

《中华人民共和国企业所得税法》

第二十五条国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。

第二十六条企业的下列收入为免税收入：

（一）国债利息收入；

（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；

（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；

（四）符合条件的非营利组织的收入。

第二十七条企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：

（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；

（二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；

（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；

（四）符合条件的技术转让所得；

（五）本法第三条第三款规定的所得。

第二十八条符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

第二十九条民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征。自治州、自治县决定减征或者免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府批准。

第三十条　企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：

（一）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；

（二）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。

第三十一条创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得税。

第三十二条企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。

第三十三条企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。

第三十四条企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。