今天给各位分享铁路运输发票的知识，其中也会对铁路运输发票备注栏要求进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，可以联系我们！
本文目录一览：
- 1、铁路运输发票抵扣进项税范围如何确定
- 2、火车票发票在哪里开
- 3、铁路运输运费发票如何抵扣
- 4、运费发票开具的规定
- 5、铁路运费开具什么发票，税率多少
- 6、铁路发票可以抵扣多少进项税?
铁路运输发票抵扣进项税范围如何确定
根据《国家税务总局关于铁路运费进项税额抵扣有关问题的通知》(国税发[2000]14号)文规定：增值税一般纳税人购进或销售货物(固定资产除外)所支付的铁路运输费用，准予抵扣的范围限于铁路运输部门开具的货票上注明的以下项目：运输运营费用(即发到运费和运行运费)，铁路建设基金，临管铁路运费及新线运费。
根据以上规定，你公司发出商品所取得的铁路部门的铁路货票所列明细费用项目中，其中运费和铁路基金两项准予按7%的扣除率计算进项税额抵扣。因此对增值税一般纳税人购进或销售货物取得的《中国铁路小件货物快运运单》列明的铁路快运包干费、超重费、到付运费和转运费，可按7%的扣除率计算抵扣进项税额。
科技浪潮温馨提醒：
进项税抵扣注意事项：
1、纳税人是一般纳税人还是小规模纳税人，只有一般纳税人才有可能抵扣进项税额。
2、纳税人采用一般计税方法、简易计税方法或是二者兼而有之。全部适用简易计税方法的一般纳税人不可以抵扣进项税额，只有一般纳税人采取一般计税方法或二者兼而有之的才可以按规定抵扣进项税额。
3、符合抵扣条件的一般纳税人，只有取得符合抵扣条件的增值税扣税凭证才可以抵扣进项税额。目前增值税扣税凭证包括增值税专用发票（包括税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票、完税凭证、道路、桥、闸通行费发票。
4、检查一下扣税凭证票面是否符合开具要求，例如发票专用章不规范、备注栏不符合规定、纳税人名称、税号等要素填写不规范等等。
5、如果上面均符合规定，但用途不符合相关规定的进项税额也不得抵扣。例如用于集体福利、个人消费，简易计税项目、免税项目、购进贷款服务、餐饮服务等。
参考资料来源：百度百科-运输发票
参考资料来源：百度百科- 抵扣进项税
参考资料来源：百度百科-铁路
参考资料来源：百度百科-国家税务总局关于铁路运费进项税额抵扣有关问题的补充
火车票发票在哪里开
火车票本身就是发票，可以用来报销的，所以也就不能另外再开发票了。
依据国家发票管理有关规定，铁路行业发票实行专业管理，原国务院铁路主管部门对铁路运输票据的式样、印制标准以及填写、使用方法有较为严格的规章制度，铁路部门出具的车票、区段票、代用票、客运运价杂费收据、退票费报销凭证、退票报销凭证、定额票、手续费等运输票据，具有发票属性，可用于报销。
《发票管理办法实施细则》
第四十二条明确：“专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证;国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据;国有铁路、民用航空企业和交通部门国有公路、水上运输企业的客票、货票等”。
火车票不是一般的税务发票，属于发票中的专业发票范畴，属于《发票管理办法》规定的合法有效凭证。这有着明确的政策依据。
铁路运输运费发票如何抵扣
铁路运输运费发票抵扣是根据我国《财政部国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税[2005]165号）第七条第（一）款规定：“一般纳税人购进或销售货物（东北以外地区固定资产除外）通过铁路运输，并取得铁路部门开具的运输发票，如果铁路部门开具的铁路运输发票托运人或收货人名称与其不一致，但铁路运输发票托运人栏或备注栏注有该纳税人名称的（手写无效），该运输发票可以作为进项税额抵扣凭证，允许计算抵扣进项税额。”
铁路运输运费发票抵扣根据这一规定，如果能取得托运人栏或备注栏注有公司名称的(手写无效)铁路运输发票，则可以计算进项税额抵扣，如果没有注明公司名称，则相关支出不能作为公司的运费支出。铁路运输运费发票抵扣主要包括铁路快运包干费、超重费、到付运费和转运费，可按7%的扣除率计算抵扣进项税额。
铁路运输运费发票抵扣信息通过“通过通用税务数据采集软件2.3版”进行采集。铁路运输发票抵扣信息在录入时采用汇总录入，每月只能有一条铁路运费的抵扣信息。在录入时只录入三项内容：凭证种类(此栏填铁路运输)、抵扣金额和抵扣税额。其他项目不能填报。
运费发票开具的规定
专用发票开具总体要求是：项目齐全，与实际交易相符;字迹清楚，不得压线、错格;发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章;按照增值税纳税义务的发生时间开具。国家税务总局公告2024年第39号进一步明确了货运专用发票开具的规范要求。按照相关规定，自开票企业必须取得增值税一般纳税人资格，货运企业只能为自有车辆或视同自有车辆提供的真实货运业务如实开具货运专票，否则蕴含涉税风险。对不得作为交通运输业纳税人管理的企业，既没有自有营运车辆又没有视同自有营运车辆的交通运输业纳税人，一律不得使用货运专用发票，也不得为其代开货运专用发票。开具发票时必须逐笔开票，且运输车辆、货物起运地、运输时间等必须一致，并将货物运输合同、路桥费单据等附于货运专用发票后面，便于税务机关核对。车辆在外地营运，不能携带货运专用发票到外地开具。
科技浪潮为您整理法律依据如下:
《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的通知》 为规范增值税发票管理，方便纳税人发票使用，税务总局决定停止使用货物运输业增值税专用发票(以下简称货运专票)，现将有关问题公告如下：
一、增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。
二、为避免浪费，方便纳税人发票使用衔接，货运专票最迟可使用至2024年6月30日，7月1日起停止使用。
三、铁路运输企业受托代征的印花税款信息，可填写在发票备注栏中。中国铁路总公司及其所属运输企业(含分支机构)提供货物运输服务，可自2024年11月1日起使用增值税专用发票和增值税普通发票，所开具的铁路货票、运费杂费收据可作为发票清单使用。
四、除本公告第三条外，其他规定自2024年1月1日起施行，《国家税务总局关于铁路运输和邮政业营业税改征增值税发票及税控系统使用问题的公告》(国家税务总局公告2024年第76号)第一条第一项、第二条、第三条同时废止。
铁路运费开具什么发票，税率多少
铁路运费开增值税发票，一般纳税人11%，小规模3%
《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税[2024]106号）附件1.《营业税改征增值税试点实施办法》：
第十二条 增值税税率：
（一）提供有形动产租赁服务，税率为17%。
（二）提供交通运输业服务、邮政业服务，税率为11%。
（三）提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%。
（四）财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为零。
第十三条 增值税征收率为3%。
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规定：
增值税专用发票必须按下列规定开具：
1、项目填写齐全，全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致。
2、字迹清楚，不得涂改。如填写有误，应另行开具专用发票，并在误填的专用发票上注明“误填作废”四字。如专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也应按填写有误办理。
3、发票联和抵扣联加盖单位发票专用章，不得加盖其他财务印章。根据不同版本的专用发票,财务专用章或发票专用章分别加盖在专用发票的左下角或右下角，覆盖“开票单位”一栏。发票专用章使用红色印泥。
4、纳税人开具专用发票必须预先加盖专用发票销货单位栏戳记。不得手工填写“销货单位”栏，用手工填写的，属于未按规定开具专用发票，购货方不得作为扣税凭证。专用发票销货单位栏戳记用蓝色印泥。
5、开具专用发票，必须在“金额”、“税额”栏合计（小写）数前用“￥”符号封顶，在“价税合计（大写）”栏大写合计数前用“ ”符号封顶。
参考资料来源：百度百科-增值税发票
铁路发票可以抵扣多少进项税?
如果取得了带有旅客身份信息的铁路客票，则为按照以下公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%。。4月1日起，购买国内客运服务取得车票可从销项税额中抵扣增值税，无需认证！只有在公司员工外出时才旅行获取实名信息的机票、火车票、公交车票，可以通过计税方式扣除。但并不是所有的票都可以从增值税中扣除。
1.什么是通行证发票？
通行费分为以下两种：一是左上角标有“通行费”字样，税率栏显示适用税率或征收率的通行费电子发票；二、左上角无“通行费”，税率栏显示“不征税”通行费电子发票。只有左上角标有“通行费”字样且税率栏显示适用税率或征收率的通行费电子发票才能抵扣。取得可抵扣通行费电子发票后，纳税人只需按照发票上注明的税额进行抵扣即可。
2.哪些票不能作为输入扣除范围？
1.与公司生产经营活动无关的票证；比如飞机电子旅游行程，旅游回家过年获得的火车票、公交车客票等。
2.4月1日前拿到票；
3.无身份信息的车票，如出租车发票、短途客运到定额发票、公交车发票等。
4.从国外运输服务获得的发票。
5.简单税务、福利娱乐或其患者免税活动获得的门票也不可抵扣。
3.事实上，除了专用发票是最基本的抵扣凭证外，从所购买的客运服务中取得的发票大部分都是普通发票。当然，承运人可以是普通的增值税电子发票，也可以是一般机器制作的发票，还可以是旅行行程和火车票。其实最后你可能会发现，最基本的扣税凭证就是增值税专用发票。特殊情况下，普通发票可以抵扣进项税。我们会根据业务类型给这些普通发票起一个新名字。
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