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本文目录一览:
- 1、增值税和消费税的区别
- 2、消费税和增值税的区别
- 3、增值税和消费税的区别和联系
增值税和消费税的区别
1.两者范围不同:增值税对货物普遍征收,消费税对特定货物征收。2.两者与价格的关系不同:增值税是价外税,消费税是价内税。3.两者的纳税环节不同:消费税是单一环节征收,增值税是在货物所有的流转环节道道征收。4.两者的计税方法不同:增值税是按照两类纳税人来计算的,消费税的计算方法是根据应税消费。
一、增值税的计税依据:
1.纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,单独记账核算的,不并入销售额征税。但对因逾期未收回包装物不再退还的押金,应按所包装货物的适用税率征收增值税。
2.纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票,不论其在财务上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额。
3.纳税人采取以旧换新方式销售货物,应按新货物的同期销售价格确定销售额。 纳税人采取还本销售方式销售货物,不得从销售额中减除还本支出。
二、下列应税消费品准予扣除外购应税消费品已缴的消费税税款:
1.外购已税烟丝生产的卷烟;
2.外购已税酒精生产的酒(包括以外购已税白酒加浆降度,用外购已税的不同品种的白酒勾兑的白酒,用曲香、香精对外购已税白酒进行调香、调味以及外购散装白酒装瓶出售等);
3.外购已税化妆品生产的化妆品;
JungleScout桨歌科技为您整理法律依据如下:《中华人民共和国增值税暂行条例》 第一条 在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务),销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税。
消费税和增值税的区别
消费税和增值税的区别是征税范围不同、纳税环节不同、计税依据不同、与价格的关系不同和税收收入的归属不同:
(一)征税范围不同:增值税征税范围:
(1)销售或进口的货物
(2)提供加工、修理修配劳务
(3)销售服务、无形资产或不动产
消费税征税范围:
(1)生产应税消费品
(2)委托加工应税消费品
(3)进口应税消费品
(4)零售应税消费品(金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品;超豪华小汽车)
(5)批发应税消费品(卷烟)
(二)纳税环节不同
增值税是多环节征收。同一货物在生产、批发、零售、进出口多环节征收。
消费税纳税环节相对单一。除卷烟和超豪华小汽车这两类消费品存在消费税的双环节课征外,其他应税消费品的纳税环节具有单一性。在零售环节缴纳消费税的金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品在生产、批发、进口环节不缴纳消费税;其他在进口环节、生产环节(出厂环节,特殊为移送环节)、委托加工环节缴纳消费税的消费品在之后批发、零售环节不再缴纳消费税。
(三)计税依据不同
增值税计税依据具有单一性,只有从价定率计税。
消费税计税依据具有多样性,包括从价定率计税、从量定额计税、复合计税。
(四)与价格的关系不同
增值税属于价外税;消费税属于价内税。
(五)税收收入的归属不同
增值税进口环节海关征收的增值税的全部属于中央;其他环节税务机关征收的增值税收入由中央地方共享。
消费税收入全部属于中央。
增值税和消费税的区别和联系
增值税与消费税的区别与联系:
1、增值税是价外税,消费税是价内税; 同时两者都是流转税。
2、增值税是在货物生产、流通各环节道道征收,消费税的大部分交税消费品仅在货物出厂销售环节一次性征收;对从价征应税消费品计征消费税和增值税额的税是相同的。
3、消费税是增值税的配套税种,实行交叉征税的双层调节机制的流转税而设置的一个新税种。
4、增值税是中央和地方共享的税种,中央收取75%,地方收取25%。增值税交到国税,国税划25%给地税。消费税是中央税种,归中央所有。
《中华人民共和国增值税暂行条例》
第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;
(二)非正常损失的购进货物,以及相关的劳务和交通运输服务;
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务;
(四)国务院规定的其他项目。第十五条 下列项目免征增值税:
(一)农业生产者销售的自产农产品;
(二)避孕药品和用具;
(三)古旧图书;
(四)直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备;
(五)外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备;
(六)由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品;
(七)销售的自己使用过的物品。
除前款规定外,增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。
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