今天给各位分享小型微利企业所得税优惠政策的知识，其中也会对最新小型微利企业所得税优惠政策进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，可以联系我们！
本文目录一览：
- 1、小型微利企业可以享受哪些税费优惠政策？
- 2、小型微利企业所得税优惠政策2024
- 3、小型微利企业所得税优惠政策
小型微利企业可以享受哪些税费优惠政策？
【享受主体】
小型微利企业
【优惠内容】
2024年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
2024年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
【享受条件】
小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
【政策依据】
1.《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2024年第12号）
2.《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（2024年第8号）
3.《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（2024年第13号）
4.《国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》（2024年第5号）
小型微利企业减征地方“六税两费”
【享受主体】
小型微利企业
【优惠内容】
自2024年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对小型微利企业可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
小型微利企业已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受此项优惠政策。
【享受条件】
小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准。
登记为增值税一般纳税人的新设立的企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等两个条件的，可在首次办理汇算清缴前按照小型微利企业申报享受此项优惠政策。
【政策依据】
《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（2024年第10号）
小型微利企业所得税优惠政策2024
2024年小微企业税收优惠政策如下：
1、针对增值税，如果小规模纳税人开具普票是直接免征的，如果开具专票是按照3%征收
2、针对企业所得税，在100万区间部分2.5%征收，100万到300万区间部分按照5%征收
3、针对股东分红个税，这个是在公司股东分红、或者股权转让、公司注销，需要对公司未分配利润处理的时候产生的。当公司暂不分红的时候就不需要缴纳的。
什么样的企业才能成为小微企业呢？
财税〔2024〕13号给的标准是300、300、5000，也就是说年应纳税所得额不超过300万从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万，当然最重要的是从事国家非限制和禁止行业。
而且从2024年4月1日开始，只要不开专票，不管是开普通发票还是没开发票，都可以免税申报了，不受季度45万的约束了。简单来说，之前小规模季度45万这个政策从4月1日起放宽了，不再局限于45万免税了。500万以内只要不开专票都是免税的，500万以内即便全开普票也都是免税的。
以上就是关于2024年小微企业税收优惠政策的相关内容。
小型微利企业所得税优惠政策
为了进一步支持小型微利企业发展， 《财政部国家税务 总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税 [2024] 34号)对小型微利企业的优惠政策作出进一步规定:自2024年1月1日至2024年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
【拓展内容】
小型微利企业的条件：
符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:
1、工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人， 资产总额不超过3000万元；
2、其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万
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