今天给各位分享企业所得税会计分录的知识，其中也会对计提企业所得税会计分录进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，可以联系我们！
本文目录一览：
- 1、所得税会计分录怎么做
- 2、计提去年的企业所得税会计分录怎么做
- 3、企业所得税会计分录怎么做
- 4、缴纳企业所得税会计分录怎么做
所得税会计分录怎么做
需要按季度计提并申报，根据申报结果进行所得税预缴，年度根据汇算清缴的结果补缴或退抵税，按季度计提所得税：借：所得税费用；贷：应交税费——所得税。所得税会计分录如下：
1、按月或按季计算应预缴所得税额
借：所得税
贷：应交税金——应交企业所得税
2、缴纳季度所得税时
借：应交税金——应交企业所得税
贷：银行存款
3、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金——应交企业所得
4、缴纳年度汇算清应缴税款
借：应交税金——应交企业所得税
贷：银行存款
5、重新分配利润
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额
借：应交税金——应交企业所得税（其他应收款－－应收多缴所得税款）
贷：以前年度损益调整
计提去年的企业所得税会计分录怎么做
一、补计提上年度企业所得税会计分录：
1、补计提时，账务处理如下：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——企业所得税
2、结转时，会计分录如下：
借：未分配利润
贷：以前年度损益调整
3、支付企业所得税时，账务处理如下：
借：应交税费——企业所得税
贷：银行存款
二、年底所得税计提与结转会计的分录：
1、年末计提时，会计分录如下：
借：所得税费用
贷：应交税金——应交所得税
2、年末结转时：
借：本年利润
贷：所得税费用
3、次年1月上缴时：
借：应交税金——应交所得税
朴素说连锁温馨提醒：
企业所得税：
1、企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营和其他所得征收的一种所得税。
2、企业所得税征税对象：企业的生产、企业所得税经营所得、其他所得。
3、企业所得税其他所得指的是利息、股息、转让各类资产收益和租金。
4、企业所得税税率为25%的比例税率，而非居民企业是20%
参考资料：百度百科-企业所得税
企业所得税会计分录怎么做
企业所得税一般属于月度或季度预付，次月15日前申报缴纳，年终汇算清缴。因此，每月或每季度末都要计算提取所得税。
1.按月或按季度计算应预交所得税
借：所得税
贷：应交税金--应交企业所得税
2.缴纳季度所得税
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款
跨年4月30日前汇算清缴，全年应缴所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--应交企业所得
3.缴纳年度汇算清缴税款
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款
缴纳企业所得税会计分录怎么做
你好！缴纳企业所得税会计分录如下：
计提企业所得税
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
缴纳税金
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
结转时
借：本年利润
贷：所得税费用
缴纳企业所得税是企业非常重要的事情，我简单介绍一下这个税。
一、企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
二、来源于中国境内、境外的所得的确定原则：企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：1.销售货物收入；2.提供劳务收入；3.转让财产收入；4.股息、红利等权益性投资收益；5.利息收入；6.租金收入；7.特许权使用费收入；8.接受捐赠收入；9.其他收入。
三、不同企业缴纳企业所得税的比例不一样，简介如下：
一般企业(25%)
(一)工业企业，年度应纳税所得额超过30万元，从业人数超过100人，资产总额超过3000万元;
(二)其他企业，年度应纳税所得额超过30万元，从业人数超过80人，资产总额超过1000万元。
小型微利企业(10%)
(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;
(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
希望可以帮助到你！
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