本篇文章给大家谈谈股权激励个人所得税政策，以及股权激励个人所得税政策缓缴对应的知识点，希望对各位有所帮助，不要忘了收藏本站喔。
本文目录一览：
- 1、个人股权激励如何缴纳个人所得税
- 2、员工获得股权激励，如何计算个人所得税
- 3、股权激励个税政策
个人股权激励如何缴纳个人所得税
居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励，符合有关规定条件的，在2024年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表。一个纳税年度内取得两次以上(含两次)股权激励的，应按规定合并计算纳税。
计算公式为：
应纳税额=股权激励收入×年度适用税率-速算扣除数
因此我们在综合所得年度汇算页面并不能查询到本年的股权激励收入，而应该在收入纳税明细查询中，选择要查询的年份和收入类型(选“工资薪金”)，在查询到的工资薪金所得的大项中，找出个人股权激励收入小项。由于在个人所得税APP界面的税款计算采用累计计税方式，因此累计收入与扣除详情数据已包含截止至本期的本年度内累计数。
员工获得股权激励，如何计算个人所得税
员工获得股权激励，由上市公司或其境内机构按照“工资、薪金所得”项目和股票期权所得个人所得税计税方法，依法扣缴其个人所得税。上市公司应于向股票增值权被授权人兑现时依法扣缴其个人所得税。
被授权人股票增值权应纳税所得额计算公式为：股票增值权某次行权应纳税所得额=（行权日股票价格－授权日股票价格）×行权股票份数。
关于个人所得税的法律规定。
《中华人民共和国个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算：
（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。
（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
以上内容参考?国家税务总局——关于股权激励有关个人所得税问题的通知
股权激励个税政策
一、正面回答
个人在纳税年度内两次以上取得股票期权、股票增值权和限制性股票等所得,包括两次以上取得同一种股权激励形式所得或者同时兼有不同股权激励形式所得的，上市公司应将其纳税年度内各次股权激励所得合并。
二、分析详情
国家税务总局在判断股权转让是否需要缴纳个人所得税时主要考虑两项要素，一是股权转让事项是否后行完毕，二是个人所得税是否已经缴纳。第一项要素的判断标准是股权是否已经变更登记，第二项要素的判断标准则是股权转让款是否已经支付。无论是双方协商一致而自愿解除股权转让协议的情形，还是因执行仲裁裁决，司法判决等。原因而被动解除股权转让协议的情形，若股权转让价款尚未支付，或股权变更登记尚未完成，两者中任意一项尚未实现，则无需再支付转让股权的个人所得税税款。
三、股权转让收入的核定方法如何把握？
主管税务机关在对股权转让收入进行核定时，必须按照净资产核定法、类比法、其他合理方法的先后顺序进行选择。被投资企业账证健全或能够对资产进行评估核算的，应当采用净资产核定法进行核定。被投资企业净资产难以核实的，如其股东存在其他符合公平交易原则的股权转让或类似情况的股权转让，主管税务机关可以采用类比法核定股权转让收入。以上方法都无法适用的，可采用其他合理方法。
股权激励个人所得税政策的介绍就聊到这里吧，感谢你花时间阅读本站内容，更多关于股权激励个人所得税政策缓缴、股权激励个人所得税政策的信息别忘了在本站进行查找喔。
