纳税评估管理办法（纳税评估管理办法2024）

今天给各位分享纳税评估管理办法的知识，其中也会对纳税评估管理办法2024进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，联系电话我们！

本文目录一览：

1、纳税信用评价
2、新纳税评估管理办法
3、为什么要纳税评估，每个企业都要进行纳税评估吗？

纳税信用评价

纳税信用评价是税务机关根据采集的纳税人纳税信用信息，按照《纳税信用管理办法(试行)》(税总公告2024年第40号)和《国家税务总局关于发布纳税信用评价指标和评价方式(试行)的公告》(税总公告2024年48号)的相关规定，就纳税人在一定周期内的纳税信用状况所进行的评价，纳税信用级别分为A、B、C、D四级。纳税人最终评价指标得分90分以上的为A级，得分70分以上不满90分的为B级，得分40分以上不满70分的为C级，得分不满40分或者直接判级确定的为D级。下面是我为大家带来的纳税信用评价的知识，欢迎阅读。

1、纳税信用评价主要文件政策有哪些?

答：国家税务总局以公告的形式颁布了关于纳税信用评价的5个重要文件(见附件)：

(1)《纳税信用管理办法(试行)》(税总公告2024年第40号)

(2)《国家税务总局关于发布纳税信用评价指标和评价方式(试行)的公告》(税总公告2024年48号)

(3)《国家税务总局关于明确纳税信用补评和复评事项的公告》　(税总公告2024年第46号)

(4)《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》(税总公告2024年第85号)

(5)《国家税务总局关于完善纳税信用管理有关事项的公告》(税总公告2024年第9号)。

2.什么是纳税信用评价?

答：纳税信用评价是税务机关根据采集的纳税人纳税信用信息，按照《纳税信用管理办法(试行)》(税总公告2024年第40号)和《国家税务总局关于发布纳税信用评价指标和评价方式(试行)的公告》(税总公告2024年48号)的相关规定，就纳税人在一定周期内的纳税信用状况所进行的评价，纳税信用级别分为A、B、C、D四级。纳税人最终评价指标得分90分以上的为A级，得分70分以上不满90分的为B级，得分40分以上不满70分的为C级，得分不满40分或者直接判级确定的为D级。

3.哪些纳税人属于参加纳税信用评价的范围?

答：已办理税务登记(含“三证合一、一照一码”、临时登记)，从事生产、经营并适用查账征收的独立核算企业、个人独资企业和个人合伙企业。扣缴义务人、自然人纳税信用管理办法由国家税务总局另行规定。

4.适用范围内的纳税人，为什么有的没有本期纳税信用评价结果?

答：在《纳税信用管理办法(试行)》(税总公告2024年第40号)规定的评价适用范围内，有下列情形之一的纳税人，不参加本期的评价：

(1)纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的;

(2)本评价年度内无生产经营业务收入的;

(3)因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的;

(4)被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的;

(5)已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的;

(6)其他不应参加本期评价的情形。

5.纳税信用级别由谁来评，什么时间评?

答：国税局、地税局共同管辖的纳税人，由主管国税、地税机关联合进行评价;国税局单独管辖的纳税人(海洋石油类纳税人)由主管国税机关单独组织评价。自2024年起，税务机关每年对纳税户上一年度的纳税信用级别进行评价，并在4月份确定纳税信用级别评价结果。

6.纳税信用评价信息主要采集范围?

答：根据《国家税务总局关于发布纳税信用评价指标和评价方式(试行)的公告》(税总公告2024年48号)，主要有以下几方面：

(一)纳税人信用历史信息。主要包括纳税人的税务登记信息、经营信息、法定代表人信息等基本信息，评价年度之前的纳税信用记录，以及质检、环保、工商、银行、海关等相关部门评定的`优良信用记录和不良信用记录。目前这部分信息只记录不参与评价。

(二)税务内部信息。包括经常性指标信息和非经常性指标信息。经常性指标信息包括涉税申报信息、税(费)款缴纳信息、发票与税控器具信息、登记与账簿信息等4个一级指标，非经常性指标信息包括纳税评估、税务审计、反避税调查信息和税务稽查信息。细化为20个二级指标，113个细化指标。评价年度内，纳税人经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评;非经常性指标缺失的，从90分起评。非经常性指标缺失是指：在评价年度内，税务管理系统中没有纳税评估、大企业税务审计、反避税调查或税务稽查出具的决定(结论)文书的记录。

(三)税务外部信息。主要指评价年度相关部门评定的优良信用记录和不良信用记录等外部参考信息，以及从银行、工商、海关等相关部门取得的影响纳税人纳税信用评价的外部评价信息。外部参考信息只记录不参与评价，而外部评价信息当前主要有银行、工商和海关等部门4个指标，评价方式为扣11分，即如果发现纳税人在不同部门之间存在提供信息不对称的情形，则纳税人不能评价为纳税信用A级。

7.有哪些情况不能评为A级?

答：有下列情形之一的纳税人，本评价年度不能评为A级：

(一)实际生产经营期不满3年的;

(二)上一评价年度纳税信用评价结果为D级的;

(三)非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的;

(四)不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的;

(五)当年度信用评价低于90分。

8.有哪些情况直接判定为D级?

答：有下列情形之一的纳税人，本评价年度直接判为D级：

(一)存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的;

(二)存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的;

(三)在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的;

(四)以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的;

(五)存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的;

(六)提供虚假申报材料享受税收优惠政策的;

(七)骗取国家出口退税款，被停止出口退(免)税资格未到期的;

(八)有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的;

(九)由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的;

(十)存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。

9.有哪些情形不影响纳税人纳税信用评价?

答：(一)由于税务机关原因或者不可抗力，造成纳税人未能及时履行纳税义务的;

(二)非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成未缴或者少缴税款的;

(三)国家税务总局认定的其他不影响纳税信用评价的情形。

10.如何查询纳税人信用级别评价结果?

答：税务机关每年4月中下旬确定上一年度纳税信用评价结果后，将主动公开A级纳税人名单及相关信息。对于B、C、D级纳税人名单及相关信息，也可以通过国税、地税各级网站直接查询A级纳税人名单。其他级别的纳税人需要查询自身信用级别的，可在电子税务局涉税查询模块查询本企业信用评价级别情况。

11.如何申请补评、复评?

答：纳税人对当期未予评价或纳税信用评价结果有异议的，可在纳税信用评价结果确定的当年内，填写《纳税信用补评申请表》、《纳税信用复评申请表》，向主管税务机关申请补评、复评。

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新纳税评估管理办法

国家税务总局关于印发《纳税评估管理办法（试行）》的通知国税发[2005]43号，而新纳税评估管理办法2024年7月19日...本报讯日前，国家税务总局修订《纳税评估管理办法》研讨会在黑龙江省伊春市召开

为什么要纳税评估，每个企业都要进行纳税评估吗？

作用

1、纳税评估是防止虚假纳税申报的有效手段。纳税评估的信息资料不仅包括税务机关内部采集的信息，还可以通过信息网络，获取其他经济管理部门的外部信息。通过掌握税基和纳税人的资金周转情况，了解资金的来龙去脉，可以对纳税申报进行监控。

2、纳税评估可以通过信息反馈机制，解决征收管理中“疏于管理、淡化责任”的问题。纳税评估处于税款征收与税务稽查的中间环节，税款征收与税务稽查的结果，可通过纳税评估反馈到税务登记、发票管理、行政审批等各个征管环节，既可保证税收征管各个环节的协调统一，又可剖析问题，区分责任。

3、纳税评估是一个纳税服务过程。税务机关通过信息化手段，设置能够了解和掌握纳税人财务核算和相关经营情况的纳税申报表，并结合审查账簿报表，可以及时发现并纠正纳税申报中的错误与偏差，帮助纳税人提高纳税申报质量；纳税评估通过约谈、举证等方式，可以有效解决纳税人因主观疏忽或对税法理解错误而产生的涉税问题，充分体现税务行政执法教育与惩戒相结合的原则。

4、为了及时调节国家经济、体现产业政策，税收政策处于不断变化之中，一项成功的税收筹划是对财税政策的及时更新获取，以及多种税收方案优化选择的结果，利用税收政策与经济实际适应度的不断变化，寻找纳税人在税收上的利益增长点。

并不是每个企业都需进行纳税评估的，根据《纳税评估管理办法（试行）》

第九条纳税评估的对象为主管税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种。

第十条纳税评估对象可采用计算机自动筛选、人工分析筛选和重点抽样筛选等方法。

第十一条筛选纳税评估对象，要依据税收宏观分析、行业税负监控结果等数据，结合各项评估指标及其预警值和税收管理员掌握的纳税人实际情况，参照纳税人所属行业、经济类型、经营规模、信用等级等因素进行全面、综合的审核对比分析。

第十二条综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人要作为重点评估分析对象；重点税源户、特殊行业的重点企业、税负异常变化、长时间零税负和负税负申报、纳税信用等级低下、日常管理和税务检查中发现较多问题的纳税人要列为纳税评估的重点分析对象。

电商专业运营温馨提醒

纳税评估常的基本程序与常用的技术方法如下：

1、通过宏观分析与税收征管海量数据的测算，总结纳税人税收经济关系的规律特征，设置相应的预警标准建立预警体系，通过预警体系筛选重点纳税评估对象；

2、对纳税评估对象申报纳税资料进行案头的初步审核比对，以确定进一步评估分析的方向和重点；

3、通过横向数据对比分析、纵向数据规律分析和数据指标逻辑关系的相关合理性分析，推断和确认纳税人申报数据的真实性和疑点问题，估算纳税人的潜在的生产经营收入，推断纳税人的实际纳税能力；

4、就评估出的问题、疑点和推断的纳税能力，与纳税人进行约谈。纳税人如能认可接受评估结果，按评估税源情况查补税款；纳税人如不能接受评估结果，将评估资料转稽查部门立案稽查。