年终奖单独计税和合并计税哪个好（年终奖单独计税还是合并计税）

本篇文章给大家谈谈年终奖单独计税和合并计税哪个好，以及年终奖单独计税还是合并计税对应的知识点，希望对各位有所帮助，不要忘了收藏本站喔。

本文目录一览：

1、年终奖金并入全年综合所得计税还是单独计税好
2、年终奖单独计税和合并计税哪个好
3、年终奖单独计税和合并计税哪个好怎么操作
4、年终奖2024单独计税还是合并
5、单独计税与合并计税哪个好

年终奖金并入全年综合所得计税还是单独计税好

年终奖到底是单独计税，还是要并入综合所得计税，主要看何种方式对纳税人有利。如果我们的综合所得少，汇聚清算的时候不需要交税，可以选择并入综合所得计税；如果我们的综合所得多，本来汇算清缴时就需要补税，可以选择单独计税。

《中华人民共和国税收征收管理法》

第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。　

第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

年终奖单独计税和合并计税哪个好

年终奖单独计税还是合并计税比较好，需要根据具体情况来看。对部分中低收入者而言，若采取将年终奖单独计税方式，反而会增加税负。对于纳税人来说，应该搞清楚自己有多少扣除额度，再与自己的收入相比较。

单独计税，还是合并计税，具体分以下情况：

1.综合所得的应纳税所得额为负，建议合并计税。综合所得的应纳税所得额为负，也就是说工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费加起来都不如三险一金、专项附加扣除和允许的其他扣除等法定扣除多，这种情况建议合并计税，可以用年终奖弥补综合所得扣不完的扣除。

2.综合所得的应纳税所得额与年终奖之和不超过36000元，单独计税与合并计税都可以。综合所得的应纳税所得额为正，但与年终奖之和不超过36000元，这意味着单独计税与合并计税适用税率都是3%，速算扣除数都是0，两种方式纳税金额相同，所以哪种都可以。

3.综合所得的应纳税所得额与年终奖之和超过36000元，建议单独计税。年终奖优惠的核心是允许单独计税，而单独计税的优势在于将全部收入拆成了两部分，在7级超额累进税率下，边际税率很可能就降低了，由此导致税负可能降低。

注意：根据《国家税务总局关于办理2024年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》的精神，一开始选择单独计税的，第二年汇算时可以在个人所得税App上重新选择并入综合所得计税，可以在个税App上算一下，哪种方式划算就用哪种。但要注意，这是个单向选择，一开始选择合并计税的，没有重新选择单独计税的机会，这是防止有些人借此逃税。

年终奖单独计税和合并计税哪个好怎么操作

;?????年终奖单独计税和合并计税两种方式会有不同算法，到账个税到底是多还是少，或者是补还是?关于终奖单独计税和合并计税哪个更加划算呢，下面了解下。

年终奖单独计税优惠政策延长至2023年

??????年终奖计税方式选择很关键，汇算时选择年终奖并入综合所得计税，又或者单独计税，结果大不相同。主要益于“全年一次性奖金单独计税优惠政策延长至2023年。

??????年终奖单独计税或合并计税“二选一”优惠政策延续至2023年底。这也就意味着，全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月换算税率单独计税的政策，将延续至2023年底。对大部分纳税人来说，可暂时避免因合并计税带来的税负升高。将年收入不超过12万元且需补税或年度汇算补税额不超过400元的免于补税政策延至2023年底;将上市公司股权激励单独计税政策延至2024年底。

年终奖到底应该单独计算还是应该合并计税?

对于年终奖来说，在个税年度汇缴清算时，需要根据个人的实际年收入来决定汇缴清算的方式。

??????(1)当年收入(含年终奖)减去6万及三险一金、附加扣除等后应纳税所得额≤0，交不到个税，选择并入综合所得申报，不需要单独申报年终奖;

??????(2)当年收入(含年终奖)减去6万及三险一金、附加扣除等后应纳税所得额≤36000且0，需要进一步确认年终奖金额，若年终奖≤36000，可以选择单独申报年终奖或者并入综合所得申报个税;若年终奖36000，选择并入综合所得申报，较为合适。

??????原因:年终奖计税依据的扣除数小于综合所得计税依据的扣除数。

??????(3)当年收入(含年终奖)减去6万及三险一金、附加扣除等后应纳税所得额36000，需要综合考虑年终奖单独申报存在雷区并结合公司工资及绩效考核相关制度等因素综合判断。

??????当然，基本的思路就是怎么纳税少，怎么来!具体情况如下:

??????1、合并计税

??????当我们的综合收入减去扣除项目，不需要纳税时，年终奖选择合并计税更划算。

??????比方，虎虎的综合收入在减去可以扣除的费用后，应纳税所得额=-1000。而年终奖是10000。

??????单独计税时，计算结果如下:

??????综合收入的应纳税所得额=-1000，所以，不需要缴纳个税。

??????年终奖需要缴纳的个税=10000*3%=300(10000/12=833.33小于3000，所以税率为3%)。

??????合计需要缴纳的个税=0+300=300。

??????合并计税时:

??????需要缴纳的个税=(-1000+10000)*3%=270。

??????270-300=-30。

??????也就是说合并计税时，可以节约30的税款。当然，在这样的情况下，由于年终奖300的税款，已经预扣预缴了，所以在个税年度汇缴清算时，不仅不需要补交税款，还可以获得30的退税。

??????2、单独计税

??????当我们的综合收入需要纳税，而且年终奖合并计税时，会提高汇缴清算适用的税率时，选择单独计税更划算。

??????例如，虎虎的综合收入在减去各项费用后的应纳税所得额是31000，而年终奖是24120。

??????单独计税时:

??????综合收入的应纳税额=31000*3%=930。

??????年终奖需要缴纳的个税=24120*3%=723.6。

??????合计需要缴纳的税款=930+723.6=930+723.6=1653.6。

??????合并计税时，计算结果如下:

??????需要缴纳的个税=(31000+24120)*10%-2520=2992。

??????2992-1653.6=2992-1653.6=1338.40。

??????在这样的情况下，合并计税时不仅不能退税，还需要补交1338.4的税款。

所以，单独计税时，更划算。如果按照合拼计税方式、也就是把年终奖和平时工资放一起计算纳税。

??????这会使得不少人需要缴纳更多的个人所得税。

??????需要注意的是，年终奖在选择汇缴清算的方式时，肯定属于税务筹划。大家千万不能以为，这种方式属于偷税漏税的行为。

年终奖2024单独计税还是合并

希财网为您提供以下法律分析：视情况而定。对于专项附加扣除较多，每月甚至无须缴纳个税的职工来说，年终奖并入综合所得计算会更划算些。对于高收入职工而言，年终奖按照全年一次性奖金政策，则是单独计算享受的税率更低。也就是说，单独计税，对于工资高于年终奖的人更友好，合并计税，则对于年终奖较多的人更友好。年终奖是指每年度末企业给予员工不封顶的奖励，是对一年来的工作业绩的肯定。年终奖的发放额度和形式一般由企业自己根据情况调整。好的年终奖办法要有较好的考评指标、评价方法、发放规则等等相应的各项制度，可以有效激励员工，增加企业凝聚力。

希财网为您整理法律依据如下：《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

单独计税与合并计税哪个好

单独计税与合并计税哪个好,年终奖缴纳个税有两种计税方式，即单独计税和合并计税。单独计税和合并计税，适合的是不同的年终奖发放方式。单独计税与合并计税哪个好。

单独计税与合并计税哪个好1

一般来说，年终奖单独计税，能大大减轻纳税人的个税支出。因为根据新个税法，一个纳税年度只有6万元免征额，假如年终奖与工资合并计税，会占用免征额度，不仅扩大了计税基数，而且会提高适用税率。

但对于刚刚跨过个税起征点（5000元/月或60000元/年）的工薪阶层来说，将年终奖并入当年工资薪金所得，扣除基本减除费用（5000元/月）、专项扣除（五险一金等）、专项附加扣除等后，可能根本无需缴税或只需缴纳很少的税款。因此，这种情况下，如果年终奖采取单独计税方式，反而会产生应纳税款或者增加税负。

根据财政部和国税总局的通知，年终奖单独计税的公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率—速算扣除数

举个例子

居民个人李明2024年12月从单位取得全年绩效奖金48000元，2024年全年工资120000元，不考虑三险一金，无其他所得收入，专项附加扣除12000元。如何计缴个人所得税？

1、如选择全年一次性奖48000元单独计算：

●确定适用税率和速算扣除数：48000÷12=4000（元）

●适用税率10%，速算扣除数210

● 全年一次性奖应纳个人所得税=48000×10%—210=4590（元）

●综合所得应纳个人所得税=（120000—60000—12000）×10%—2520=2280（元）

●全年应纳个人所得税：4590+2280=6870（元）

2、如选择全年一次性奖48000元并入2024年综合所得计算纳税：

●全年应纳个人所得税=（120000+48000—60000—12000）×10%—2520=7080（元）

提醒：因为每个人工资薪金不一样，适用哪种方式计算出来的税额少，要具体计算分析喔，大家要根据自己情况选择更适合自己的方式。

同时，以下情况大家也应一同注意！

1、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

2、雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

单独计税与合并计税哪个好2

两种计税方式的区别

根据财政部、税务总局《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》的规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的`通知》规定的，在2024年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表(以下简称月度税率表)，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式为：

应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

自2024年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

也就是说，今年年内取得的年终奖，缴纳个税有两种计税方式，即单独计税和合并计税。

单独计税和合并计税，适合的是不同的年终奖发放方式。

举两个例子：

A公司小王，2024年工资扣除三险一金、免征额等后，应纳税所得额15万元，年终奖3万元。按单独计税的方式，小王共需缴纳900元个税，年终奖到手29100元;按合并计税的方式，相当于年终奖扣税6000元，到手24000元。对小王来说，两种计税方式下，到手的年终奖差了5100元。

B公司小李，2024年工资扣除三险一金、免征额等，应纳税所得额3万元，年终奖27万元。如果单独计税，小李年终奖共需缴税52590元，工资缴税900元，合计53490元。如果合并计税，则共需缴纳个税43080元。对小李来说，两种计税方式取得的年收入相差10410元。

总结一下，单独计税适用于工资高于年终奖的员工，合并计税则适用于年终奖较多的员工。

为什么要全部纳入综合所得

过去年终奖都是单独计税的，就存在甲和乙两个人工薪收入算下来都一样多，但由于发放方式不同，导致缴纳税款不同的情况，是有失公平的。