免抵税额什么意思（当期免抵税额什么意思）

本篇文章给大家谈谈免抵税额什么意思，以及当期免抵税额什么意思对应的知识点，希望对各位有所帮助，不要忘了收藏本站喔。

本文目录一览：

1、免抵税额什么意思
2、什么叫免抵税额？什么叫留抵税额？
3、免抵税额是什么意思?
4、免抵税额是什么意思什么是免抵税额
5、“免抵退税额”和“免抵税额”什么意思?

免抵税额什么意思

免抵税额就是出口应退税额抵顶内销税额的部分，这部分是不退税的。从另一个角度考虑，假如这部分退税，那么内销那部分就要交税。这样此部分不退，内销相应的部分也不交，就两相抵了。由此可见，当期免抵税额是指当期免抵退税额减去当期应退税额之后的余额，其反映的是“免抵退税”企业当期从内销应纳增值税税额中抵减的那部分出口免抵退税额，不是企业期末留抵税额，更不是企业次月的期初留抵税额。通俗地讲，是指企业的期末留抵税额小于应退税额所产生的余额，也就是说企业的留抵税额不够退。当期免抵税额应作为计算城市维护建设税和教育费附加的基数。免抵税额就是出口应退税额抵顶内销税额的部分，这部分是不退税的。从另一个角度考虑，假如这部分退税，那么内销那部分就要交税。这样此部分不退，内销相应的部分也不交，就两相抵了。由此可见，当期免抵税额是指当期免抵退税额减去当期应退税额之后的余额，其反映的是“免抵退税”企业当期从内销应纳增值税税额中抵减的那部分出口免抵退税额，不是企业期末留抵税额，更不是企业次月的期初留抵税额。

通俗地讲，是指企业的期末留抵税额小于应退税额所产生的余额，也就是说企业的留抵税额不够退。1.假设企业（运输企业）内销收入1000万，外销收入2000万，则内销销项税90万（1000*9%），外销销项税180万（2000*9%），企业取得进项税80万（假设内外销占40万），企业退税率同销项税率9%，则

内销应纳税额=90-40=50万，可用外销进项税抵扣40万，应纳税=10万

外销应纳税额被免税的部分=180-40=140万

外销进项税用于抵扣内销的部分=40万

则免抵税额=免+抵=140+40=180万2.假设企业（运输企业）内销收入1000万，外销收入2000万，则内销销项税90万（1000*9%），外销销项税180万（2000*9%），企业取得进项税100万（其中内销40万），企业退税率同销项税率9%，则

内销应纳税额=90-40=50万，可用外销进项税抵扣50万，应纳税=0万

外销应纳税额被免税的部分=180-60=120万

外销进项税用于抵扣内销的部分=50万

外销进项税可以申请退税的部分=10万

则免抵税额=免+抵=120+50=170万=180-10（退税） 3.假设企业（运输企业）内销收入1000万，外销收入2000万，则内销销项税90万（1000*9%），外销销项税180万（2000*9%），企业取得进项税280万（其中内销40万），企业退税率同销项税率9%，则

内销应纳税额=90-40=50万，可用外销进项税抵扣50万，应纳税=0万

外销进项税用于抵扣内销的部分=50万

外销进项税剩余部分=280（所有进项）-40（内销进项）-50（外销抵内销进项）=190万

外销进项税可以申请退税的限额=180万

外销进项税可以申请退税的部分=min(180，190)=180万

留抵进项税=190-180=10万

免抵税额=免+抵=min(-60+50，0)=0=180（免抵退税额）-180（退税额）

通过以上分析，相信大家已经弄懂了免抵税的含义，免抵税额即免和抵的增值税，增值税作为城建税和附加税的计税依据，那免抵税额也应同意作为城建税和附加税的计税依据，不能因为免抵而不履行纳税义务。

但在实操中，由于城建税暂行条例中并没有明确规定免抵税额作为城建税计税依据，而2005年的25号文总也只是对出口货物做出了规定，（没有明确是否包含劳务），故在实际操作中，存在很多地方并未将免抵税额作为城建税计税依据。

但新发布的《关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告》中，明确了城建税的计税依据包含增值税免抵税额，所以这可能会导致企业应交城建税增加，企业也可结合自身情况进行纳税筹划。

什么叫免抵税额？什么叫留抵税额？

免抵税额和留抵税额的意思是：

1、免抵税额：出口应退税额抵顶内销税额的部分，这部分是不退税的；

2、留抵税额：当期进项大于销项，就会出现留抵税金，同时也会有相应多的库存商品。

黄宇风温馨提醒：

免抵税额和留抵税额的区分：

1、免抵税额是免抵退税额和应退税额的差：

1）、免抵税额就是出口应退税额抵顶内销税额的部分，这部分是不退税的。从另一个角度考虑，假如这部分退税，那么内销那部分就要交税。这样此部分不退，内销相应的部分也不交，就两相抵了；

2）、当期免抵税额是指当期免抵退税额减去当期应退税额之后的余额，其反映的是“免抵退税”企业当期从内销应纳增值税税额中抵减的那部分出口免抵退税额，不是企业期末留抵税额，更不是企业次月的期初留底税额；

2、留抵税额有名义留抵税额和实际留抵税额，名义留抵税额即应纳增值税为负数的金额，当名义留抵税额大于免抵退税额时，即应退税额＝免抵退税额，此时名义留抵税额－应退税额＝实际留抵税额，实际留抵税额即可以抵扣下期的销项税的金额。

参考资料来源：百度百科-免抵税额

参考资料来源：百度百科-留抵税

免抵税额是什么意思?

就是出口应退税额抵顶内销税额的部分，这部分是不退税的

。

免抵税额是属于进出口退税中的其中一块，主要是针对出口应退税额抵顶内销税额的部分，这部分是不退税的。

如果我们将这部分的税额退还，那么内销部分就需要缴税了

。所以不管怎么样，总有一边需要交，如果两边都不交，就抵了。通俗点讲，就是把企业的期末留抵税额小于应退税额所产生的余额。

免抵退税流程一般分为5个步骤

一、免税

1、计算出口货物中哪些是不计销项税；

2、会计处理：

1）自营出口销售货物根据外销出口发票判定；

2）委托代理出口根据受托方及外贸企业送交的“代理出口结算清单”；

3）收到外汇时主要根据结汇流水单；

二、剃税，计算筛选“不得免征和抵扣税额”

1、计算当期免抵退税不得免征和抵扣的税额，这些计算的比较复杂，知道就好了，具体的让公司会计或者代理公司会计去烦恼就好了；

2、会计处理当期不得免征和抵扣税额的抵减额；收到国税机关的《生产企业进料加工贸易免税证明》后，依据我过黄宇风为您整理以下法律法规注明的“不得免征和抵扣税额抵减额”；收到国税机关的《生产企业进料加工贸易免税核销证明》后，依据我过黄宇风为您整理以下法律法规对补开部分依据注明的“不得免征和抵扣税额抵减额”；

三、计算“当期应交增值税额”抵税；

四、计算“免抵退税额”进行退税，与第三部抵税对比，谁小按谁的优先退；

五、确定免抵税额。

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