个税手续费返还增值税申报表怎么填（个税手续费返还增值税申报表怎么填写）

今天给各位分享个税手续费返还增值税申报表怎么填的知识，其中也会对个税手续费返还增值税申报表怎么填写进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，联系电话我们！

本文目录一览：

纳税人代扣代缴个税收到的手续费返还，用于奖励财务人员个人的，不用缴纳税款.如果作为公司收入，就需要缴纳增值税以及附加税费。如果要交增值税的话，应该填在纳税申报表的无票收入栏。

对于免征个人所得税的手续费也应仅指办理代扣代缴手续的相关人员按规定所取得的扣缴手续费，而如果公司将此款项作为奖金或者集体福利性质奖励给非相关人员则应并入员工当期工资薪金计征个人所得税。

对于绝大多数企业而言，只要企业属于法定扣缴义务人，并按照规定履行了个人所得税的代扣代缴义务，就可以按照规定申请手续费返还。

税务部门退回的个所税手续费，在纳税申报表里不需要填写。也不需要申报。因为退给企业的个所得税手续费是企业代扣代缴员工个所税，税务机关给予的劳务报酬。企业收到这笔款，企业自己使用。也可以支付给具体代扣代缴的工作人员作为劳动报酬。

填退还个税手续费后应交6%的税然后下个月报税时这6%的税申报如下

写无票收入，服务-栏，做账借银行贷其他收益，应交税费应交增值税销项税额。

一、正面回答

登录电子税务局申报端。选择发票采集，点击销项采集。在未开具发票栏中填写个税手续费返还收入额，税率选择6%。在申报表填写模块，打开附表三，将个税手续费返还收入额填入6%税率的项目中。打开附表一，个税手续费返还额以及需缴纳的税额自动归集到6%税率项目中，点击保存并申报。

二、分析详情

个税返还缴纳增值税申报如果是小规模纳税人，填写在主表应征增值税不含税销售额3%征收率栏，服务、不动产和无形资产列。

个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。在企业履行代扣代缴义务后，税务机关会按年度支付企业手续费，因为对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。

三代单位所取得的手续费收入应该单独核算，计入本单位收入，用于三代管理支出，也可以适当奖励相关工作人员。因此，该手续费收入应当计入企业的收入。根据现行税收法规，代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照商务辅助服务经纪代理服务缴纳增值税。

三、个税手续费返还交增值税账务处理

1、会计处理，取得个税手续费返还时，执行会计准则的企业计入其他收益科目，其他企业可以计入营业外收入科目。

2、增值税处理，按照目前营改增政策相关规定，纳税人代扣代缴个人所得税取得的手续费收入应属于增值税征税范围，应缴纳增值税。

3、企业所得税处理，企业收到的个人所得税手续费返还应缴纳企业所得税。

4、个人所得税处理，个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费。对于奖励给个人的手续费仅指具体经办人员，非经办人员取得奖励要并入当期工资薪金计征个人所得税。

5、个税手续费返还规定，对扣缴义务人按照规定扣缴的税款，按年付给百分之二的手续费。不包括税务机关、司法机关等查补或者责令补扣的税款。

个税手续费收入根据企业类型不同，填在增值税申报表中“未开具发票”或“开具其他发票及未开票销售额”相应栏次即可。

企业所得税法规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，都是企业所得税上的收入。对于企业取得的个税手续费返还应计入企业所得税收入总额中，对用于该项工作的支出也可以按规定税前扣除。

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