今天给各位分享税控盘维护费会计分录的知识,其中也会对交税控盘维护费的会计分录进行解释,如果能碰巧解决你现在面临的问题,联系电话我们!
本文目录一览:
- 1、金税盘维护费怎么做分录
- 2、税控盘维护费的抵扣怎么做分录
- 3、税控技术维护费会计分录怎么做
- 4、金税盘及维护费怎么做会计分录
- 5、一般纳税人税控盘技术维护费会计分录
金税盘维护费怎么做分录
1、支付税控盘技术维护费,计入管理费用科目核算:
借:管理费用,
贷:银行存款/库存现金。
2、按规定抵减的增值税应纳税额,则会计分录为:
借:应交税费一应交增值税(减免税款)或者应交税费一应交增值税,
贷:管理费用。
注:一般纳税人借记“应交税费一应交增值税(减免税款),”小规模纳税人借记“应交税费一应交增值税”。
税控盘维护费的抵扣怎么做分录
1、企业支付税控盘技术维护费,计入管理费用科目核算:
借:管理费用,
贷:银行存款/库存现金。
2、按规定全额抵减的增值税应纳税额,则会计分录为:
借:应交税费一应交增值税(减免税款)或者应交税费一应交增值税,
贷:管理费用。
注:一般纳税人借记“应交税费一应交增值税(减免税款),”小规模纳税人借记“应交税费一应交增值税”。
税控技术维护费会计分录怎么做
税控盘维护费做会计分录
1、发生银行扣款,拿到做账凭证时:
借:管理费用
贷:银行存款
2、由于税控维护费的特殊性,产生的税费可以全额递减,将该部分金额冲减管理费用:
借:应交税费-应交增值税-减免税额
贷:管理费用
规定条款:
《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税〔2024〕15号)规定,自2024年12月1日起,增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费可在增值税应纳税额中全额抵减。
管理费用明细科目有:工资、职工福利费、折旧费、办公费、差旅费、运输费、保险费、租赁费、修理费、咨询费、诉讼费、排污费、绿化费、低值易耗品摊销、无形资产摊销、长期待摊费用摊销、业务招待费、工会经费、职工教育经费、社会保险费、公积金、劳动保险费、土地损失补偿费、仓库经费、会议费、会议费、审计费、董事会费等。
金税盘及维护费怎么做会计分录
如果是一般纳税人,金税盘维护费全额抵扣账务处理:
借:管理费用,
贷:银行存款等科目。
同时,
借:应交税费—应交增值税(减免税额),
贷:管理费用。
如果是小规模纳税人,金税盘维护费全额抵扣账务处理:
借:管理费用,
贷:银行存款等科目。
同时,
借:应交税费—应交增值税,
贷:管理费用。
工程机械视点温馨提醒:
关于印发《增值税会计处理规定》的通知【财会[2024]22号】。
按现行增值税制度规定,企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,按规定抵减的增值税应纳税额:
借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目),贷记“管理费用”等科目。
(1)支付技术维护费时,借:管理费用 贷:银行存款/现金
(2)抵减增值税时,借:应交税金—应交增值税(减免税额) 贷:营业外收入—补贴收入。
增值税税控维护费用种类规格
(一)税控发票的名称
税控发票按地区加行业确定,例如“××省(市)商业零售发票”、“××省(市)服务业发票”等。
(二)税控发票的种类
税控发票分为:卷式发票和平推式发票。
1、卷式发票是指按卷筒式方法进行分装的发票。卷式发票又分为定长和不定长两种。
2、平推式发票是指按平张连续方式装订的发票。平推式发票按设计权限又分两种,即:由总局确定全国统一式样的发票和由省级税务机关确定式样的发票。
(三)定长、不定长发票的规格
1、定长发票的规格为:宽度分别为57mm、76mm、82mm三种;长度分别为127mm、152mm、177mm三种。
具体采用哪种规格,由省、自治区、直辖市和计划单列市税务局(以下简称省级税务局)根据实际需要在上述规格中选定。
2、不定长发票规格为:宽度分别为57mm、76mm、82mm三种;长度按打印内容多少确定。
税控发票跟普通发票的不同之处:
专用发票对方可以认证做为进项税抵扣,而增值税普通发票是不允许抵扣的。
普通发票是两联,增值税专用发票是三联。
在税控机里开具增值税专用发票时,步骤是:发票填开 — 增值税专用发票填开,
开具普通发票的时候,步骤是:发票填开 — 增值税普通发票填开,
抄税的时候别忘了把普通发票的相关信息也打印出来就可以了。
一般纳税人税控盘技术维护费会计分录
1、一般纳税人购买税控盘及发生技术维护费时:
借:管理费用——税控设备及技术维护费
贷:银行存款
2、结转企业管理费用,会计分录为:
借:应交税费——应交增值税(减免税款)
借:管理费用——税控设备及技术维护费(红字)
一般纳税人企业购买税控盘时,应当通过“管理费用”科目及“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目进行核算,结转管理费用时,应当通过“管理费用”科目的红字进行核算。纳税人2024年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)的费用以及缴纳的技术维护费,可凭对应增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减。
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