今天给各位分享职工教育经费支出怎么填的知识，其中也会对职工教育经费列支内容进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，联系电话我们！
本文目录一览：
- 1、职工教育经费实际支出大于允许扣除数在所得税年度申报表中如何填写？
- 2、企业所得税年度申报表怎么填
- 3、工会经费申报表怎么填？
- 4、职工教育经费会计分录怎么写？
职工教育经费实际支出大于允许扣除数在所得税年度申报表中如何填写？
在纳税申报表附表三“纳税调整项目明细表”：第24行第1列“账载金额（就是实际支出）”大于本行第2列“税收金额（就是税法允许扣除数）”，第1列减去第2列差额填入本行第3列“调增金额（就是超过部分）”，这个调增金额准予结转以后纳税年度扣除。
企业所得税年度申报表怎么填
1.第1行“一、工资薪金支出”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额;第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额;第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。
2.第2行“其中：股权激励”：第1列“账载金额”填报纳税人按照国家有关规定建立职工股权激励计划，会计核算计入成本费用的金额;第4列“税收金额”填报行权时按照税法规定允许税前扣除的金额;第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。
3.第3行“二、职工福利费支出”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的职工福利费的金额;第2列“税收规定扣除率”填报税法规定的扣除比例(14%);第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额，按第1行第4列“工资薪金支出-税收金额”×14%的孰小值填报;第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。
4.第4行“三、职工教育经费支出”：根据第5行或者第5+6行之和填报。
5.第5行“其中：按税收规定比例扣除的职工教育经费”：适用于按照税法规定职工教育经费按比例税前扣除的纳税人填报。第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的金额，不包括第6行可全额扣除的职工培训费用金额;第2列“税收规定扣除率”填报税法规定的扣除比例;第3列“以前年度累计结转扣除额”填报以前年度累计结转准予扣除的职工教育经费支出余额;第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额，按第1行第4列“工资薪金支出-税收金额”×扣除比例与本行第1+3列之和的孰小值填报;第5列“纳税调整金额”，为第1-4列的余额;第6列“累计结转以后年度扣除额”，为第1+3-4列的金额。
6.第6行“其中：按税收规定全额扣除的职工培训费用”：适用于按照税法规定职工培训费用允许全额税前扣除的的纳税人填报。第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用，且按税法规定允许全额扣除的职工培训费用金额;第2列“税收规定扣除率”填报税法规定的扣除比例(100%);第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额;第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。
7.第7行“四、工会经费支出”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的工会经费支出金额;第2列“税收规定扣除率”填报税法规定的扣除比例(2%);第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额，按第1行第4列“工资薪金支出-税收金额”×2%与本行第1列的孰小值填报;第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。
8.第8行“五、各类基本社会保障性缴款”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算的各类基本社会保障性缴款的金额;第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的各类基本社会保障性缴款的金额。第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。
9.第9行“六、住房公积金”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算的住房公积金金额;第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的住房公积金金额;第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。
10.第10行“七、补充养老保险”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算的补充养老保险金额;第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的补充养老保险的金额，按第1行第4列“工资薪金支出-税收金额”×5%与本行第1列的孰小值填报;第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。
11.第11行“八、补充医疗保险”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算的补充医疗保险金额;第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额，按第1行第4列“工资薪金支出-税收金额”×5%与本行第1列的孰小值填报;第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。
12.第12行“九、其他”：填报其他职工薪酬支出会计处理、税法规定情况及纳税调整金额。
13.第13行“合计”：填报第1+3+4+7+8+9+10+11+12行的金额。
工会经费申报表怎么填？
工会经费通用申报表填写：
单位按工资总额2%计提的称为工会经费，现在一般是地税代收，单位直接到所在地总工会财务缴纳也可，但没有成立自己的工会，要缴纳全额部分，其中60%为工会筹备金，由上级工会代为保管，成立工会后给予返还，职工会员缴纳的称为工会会费，由单位工会收取，用于职工活动。
简化为以下四步：
1、报表管理，数据进行分集。
2、综合税(费)申报表，进入综合申报表操作界面。
3、所要申报项目前方的新增申报记录按钮，进入具体的申报录入界面，进行数据填写。
4、确定数据填写无误后，保存退出按钮，即可完成申报表填写。
匠王红木直播间温馨提醒：
填报新版申报表注意事项：
办理2024年度企业所得税汇算清缴时，纳税人发生职工薪酬及其相关的职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出等纳税调整项目，应填报A105050《职工薪酬纳税调整明细表》。具体填报过程见附图。(附图详见报纸)
需要注意的是，应当将职工福利费的扣除理解为“一项规定了上限的特定的费用支出”。A105050表第4列“职工福利费的税收金额”，指“按照税法规定允许税前扣除的金额”或“工资薪金支出的税收金额×14%的积”的孰小值。
纳税人“账载已发生的职工福利费金额”减去“职工福利费的税收金额”的余额即为本项纳税调整(减少)金额填入第3行第5列。
因此，首先，在填报思维上，不能简单地把第4列“职工福利费的税收金额”理解为“允许税前扣除的工资薪金支出×14%的积”。
其次，应根据相关税收规定，从已发生的职工福利费的实质内容即项目、金额以及支付凭证等方面，对此项扣除事项进行综合审核、计算，准确把握允许税前扣除的职工福利费金额。再次，比较两者，取小值作为“职工福利费的税收金额”。最后，计算填报纳税调整减少金额。
职工教育经费会计分录怎么写？
职工教育经费会计分录：计提时：借：管理费用-职工教育经费，贷：应付职工薪酬-职工教育经费。
缴纳时：借：应付职工薪酬－职工教育经费，贷：银行存款。职工教育经费是按工资总额的一定比例提取用于职工教育事业的一项费用。
职工教育经费项目
1、职工的上岗、转岗培训。
2、职工各岗位适应性的相关培训。
3、培训高技能人才，岗位培训职业技术等级。
4、单位专业技术人员的继续教育培训。
5、单位特种作业人员培训。
6、单位组织的职工外送培训的经费支出。
7、职工参加的职业技能鉴定职业资格认证等经费支出。
8、单位购买教学设备、设施的支出。
9、单位对职工岗位自学成才的奖励费用。
10、职工教育培训的管理费用。
11、其他开支。
关于职工教育经费支出怎么填和职工教育经费列支内容的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息，记得收藏关注本站。
