本篇文章给大家谈谈税收返还会计处理，以及税收返还会计处理方式对应的知识点，希望对各位有所帮助，不要忘了收藏本站喔。
本文目录一览：
- 1、税收返还、财政补贴的会计分录该如何做？
- 2、税收优惠退回税款的会计分录
- 3、收到增值税返还款如何作会计分录(执行企业会计准则）
- 4、税收返还的会计处理是怎样的
- 5、税务局退回来的税金怎么做账？
- 6、退税的会计分录怎么做
税收返还、财政补贴的会计分录该如何做？
根据返还税款的用途等具体情形进行相应的账务处理：
1、用于购建长期资产的。
借：银行存款
贷：递延收益
资产使用寿命期间内
借：递延收益
贷：营业外收入
2、与收益相关的返还税款。
用于补偿以后期间发生的费用的：
借：银行存款
贷：递延收益。
用于补偿已经发生的费用的
借：银行存款
贷：营业外收入
预算内资金定义
预算（预算内资金）是按照法定程序编制、审查和批准的年度财政收支计划。国家预算收支起讫的有效期限即预算编制和执行所应依据的法定界限，称为预算年度或财政年度。
世界各国采用的预算年度有“历年制”和“跨年制”两种，我国和世界大多数国家采用历年制，即预算年度始于每年的1月1日，止于当年的12月31日。
也有一些国家采用跨年制，比如英国、日本是从当年的4月1日起至下年的3月31日止，美国是从当年的10月1日起至下年的9月30日止。跨年制的预算年度以其终了日属于哪一年份，即称为那一年的预算年度。
税收优惠退回税款的会计分录
一、正面回答
税收优惠退回税款的会计分录按以下格式做
1、次月收到税务退回多交增值税时，借：银行存款(蓝字)，贷：应缴税金-应交增值税-已交增值税(红字)；
2、月末结转税务退回多交增值税，借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税,贷：应交税金-未交增值税-本期转入数。
二、分析详情
税收优惠退回税款也是税费返还，是税务局通过先征后退、即征即退等办法向企业返还的税款，企业退回税款，应当通过银行存款科目以及应交税费等相关二级科目核算。银行存款是企业储存在银行的款项，是货币资金的组成部分。收到税务局退回的税金需要根据实际情况来确认对应的账目。出现纳税人所缴税款超过应纳税额时，需要办理税款退还手续。若是由纳税人发现多缴税款的，可以自结算之日起3年内填写申请退款书，向税务机关要求退款，税务机关应于收到纳税人申请退款书之日起60日内予以退还，也可按纳税人的要求抵缴下期应纳税款。
三、税收优惠退回的税金怎么入账
1、企业收到的返还的附加税_原计入税金及附加科目的各种税金，应按实际收到的金额入账；
2、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税或直接减免的增值税，记入“营业外收入”科目的贷方
收到增值税返还款如何作会计分录(执行企业会计准则）
根据返还税款的用途等具体情形进行相应的账务处理：
①用于购建长期资产的
借：银行存款
贷：递延收益
资产使用寿命期间内
借：递延收益
贷：营业外收入
②与收益相关的返还税款。
用于补偿以后期间发生的费用的：
借：银行存款
贷：递延收益。
用于补偿已经发生的费用的
借：银行存款
贷：营业外收入
增值税返还政策是政府按照国家有关规定采取先征后返（退）、即征即退等办法向企业返还的税款，属于以税收优惠形式给予的一种政府补助。
先征后返又称“先征后退”，是指对按税法规定缴纳的税款，由税务机关征收入库后，再由税务机关或财政部门按规定的程序给予部分或全部退税或返还已纳税款的一种税收优惠，属退税范畴，其实质是一种特定方式的免税或减免规定。
与即征即退相比，先征后返具有严格的退税程序和管理规定，但税款返还滞后，特别是在一些财政比较困难的地区，存在税款不能及时返还甚至政策落实不到位的问题。
即征即退是指对按税法规定缴纳的税款，由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人的一种税收优惠。
zhixiao360温馨提醒：
1、与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。企业取得与资产相关的政府补助，不能直接确认为当期损益，应当确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时起，在该资产使用寿命内平均分配，分次计入以后各期的损益（营业外收入）。
2、相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益（营业外收入）。
3、与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期损益（营业外收入）；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益（营业外收入）。
税收返还的会计处理是怎样的
一、企业收到的返还的消费税等原计入“税金及附加"科目的各种税金，应按实际收到的金额，会计分录如下：
借：银行存款
贷：税金及附加
二、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税或直接减免的增值税，记入“营业外收入“科目的贷方，会计分录如下：
借：银行存款
贷：营业外收入
期末“营业外收入”贷方发生额反映实际收到或直接减免的增值税，期末由本科目借方结转至“本年利润"科目，结转后本科目无余额。会计分录如下：
借：营业外收入
贷：本年利润
三、出口企业销售出口货物，按规定向税务机关办理“免、抵、退“税申报所计算得出的应退税额，实际收到应退回的增值税消费税等时，计入“应收出口退税款”科目贷方，会计分录如下：
借：银行存款
贷：应收出口退税款
zhixiao360温馨提醒：
企业应当设管“税金及附加”科目，核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。
其中，按规定计算确定的与经营活动相关的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、车船税等税费，企业应借记“税金及附加”科目。
贷记“应交税费”科目。期末，应将“税金及附加”科目余额转入“本年利润”科目，结转后，“税金及附加”科目无余额。
企业交纳的印花税，不会发生应付未付税款的情况，不需要预计应纳税金额，同时也不存在与税务机关结算或者清算的问题。
因此，企业交纳的印花税不通过“应交税费”科目核算，于购买印花税票时，直接借记“税金及附加”科目，贷记“银行存款”科目。
参考资料来源：百度百科-税金及附加
参考资料来源：百度百科-税收返还
税务局退回来的税金怎么做账？
收到税务局退回的税金是需要根据实际情况来确认对应的账目如下：1、企业收到的返还的附加税_原计入税金及附加科目的各种税金，应按实际收到的金额，会计分录如下：借：银行存款。贷：应交税费—应交印花税等。冲减计提的时候的分录：借：应交税费—应交印花税。贷：税金及附加。2、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税或直接减免的增值税，记入“营业外收入”科目的贷方，会计分录如下：借：银行存款。贷：营业外收入。
退税的会计分录怎么做
收到退税款，借，银行存款贷，所得税费用。
如果在本年度退回的情况，收到退税款，借，银行存款贷，所得税费用。结转所得税，借，所得税费用贷，本年利润。如果在下年度退回的情况，借，银行存款贷，应交税费，应交所得税借。应交税费，应交所得税贷。以前年度损益调整借。以前年度损益调整贷。利润分配，未分配利润。政策退税的处理，按“政府补助”处理即可。借，银行存款。贷，营业外收入，所得税退税。
企业收到退税，税款返还等款项，记账原则是“从哪里来，还回到哪里去”，比如收到的增值税，所得税等均应记回原计税时所在的科目。
初级会计职称考试章节知识点归纳，祝你轻松取证。
移动端题库：
PC端题库：
税收返还会计处理的介绍就聊到这里吧，感谢你花时间阅读本站内容，更多关于税收返还会计处理方式、税收返还会计处理的信息别忘了在本站进行查找喔。
