本篇文章给大家谈谈2024年企业所得税计算公式，以及2024年最新企业所得税计算公式对应的知识点，希望对各位有所帮助，不要忘了收藏本站喔。
本文目录一览：
- 1、2024企业所得税费用怎么算
- 2、如何计算所得税？
- 3、小微企业2024年税收优惠政策怎么计算
- 4、附加税的计算公式2024
- 5、2024年小微企业所得税计算
2024企业所得税费用怎么算
所得税费用有两种计算方法，一种是倒挤的：所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产。另一种是直接计算的：所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%，前提是不存在预期的税率变动。
所得税费用有两种计算方法：
1、一种是倒挤的：所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产；
2、另一种是直接计算的：所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%。比如实现营业利润800000元，利润总额=800000-50000=750000，所得税费用为750000*25%=187500元。
注意：此处有一个前提，就是不存在预期的税率变动，如果存在预期的税率变动则不能这样直接计算。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。
具体表现为什么？
企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。
综上所述，2024年最新企业所得税计算公式应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-准予扣除项目金额-允许弥补的以前年度亏损收入总额包括公司销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、租金收入、投资收益等,而政府的财政拨款、政府性基金为不征税收入。
电商小艺为您整理法律依据如下：《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得；
（五）经营所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得。
如何计算所得税？
企业所得税：
应纳税所得额有两种计算方法，一是直接法，二是间接法。
1、直接计算法：
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损
2、间接计算法：
应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额
2024小微企业所得税优惠政策
按照税法，我们国家居民企业企业所得税基础税率是25%，经过之前的几次针对小微企业的减负政策调整，应纳税所得税100万以下的实际优惠税率先是降到5%后来又降到2.5%，应纳税所得额100万元至300万元部分，之前的实际优惠税率是10%，本次两会提出“再减半征收”， 也就是这部分的实际优惠税率将降到5%。
举例：如果是一个小微企业应纳税所得额是300万元，那么它在2024年企业所得税应纳税额是12.50万元（100*2.5%+200*5%），实际税负已经是低到4.17%！这对小微企业来说绝对是一个大福利！
小微企业2024年税收优惠政策怎么计算
电商小艺为您提供以下法律分析：小微企业2024年税收优惠政策计算方法：应纳税所得额即利润乘以25%，再乘以40%即你减免后应该交的所得税。自2024年1月1日至2024年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元。企业所得税的纳税人分为两类，居民企业和非居民企业。其中居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。除在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业是适用20%的税率，其余一般的居民企业和非居民企业都适用25%的基本税率。企业所得税应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-抵扣项目-允许弥补的以前年度的亏损。应纳税额=应纳税所得额 x 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额。
电商小艺为您整理法律依据如下：《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》
第六条 凡从事生产、经营，实行独立经济核算，并经工商行政管理部门批准开业的纳税人，应当自领取营业执照之日起三十日内，向当地税务机关申报办理税务登记。其他有纳税义务的单位和个人，除按照税务机关规定不需办理税务登记者外，应当在按照税收法规的规定成为法定纳税人之日起三十日内，向当地税务机关申报办理税务登记。
第八条 纳税人申报办理税务登记，应提出申请登记报告和有关批准文件，同时提供有关证件。主管税务机关对前款报告、文件、证件审核后，予以登记，发给税务登记证。税务登记证只限纳税人使用，不得转借或转让。税务登记的内容包括：纳税人名称、地址、所有制形式、隶属关系、经营方式、经营范围以及其它有关事项。
附加税的计算公式2024
一、各种税的计算方式
1、增值税
①一般纳税人
应纳税额=销项税额—进项税
销项税额=销售额×税率
组成计税价格=成本×（1+成本利润率）
组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）
②进口货物
应纳税额=组成计税价格×税率
组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）
③小规模纳税人
应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额÷（1+征收率）
2、消费税
①一般情况：
应纳税额=销售额×税率
不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）
组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税率）
组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）
组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）
组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）
②从量计征
应纳税额=销售数量×单位税额
3、关税
①从价计征
应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率
②从量计征
应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额
③复合计征
应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率
4、企业所得税
应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额
应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额
应纳税额=应纳税所得额×税率
月预缴额=月应纳税所得额×25%
月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12
2024年小微企业所得税计算
一、正面回答
1、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，即按照2.5%计算应纳税额。
2、对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，即超过100万元的部分按照10%计算税额，100万元以内的仍按照2.5%计算应纳税额。
二、分析
小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
本通知第一条所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。
三、小微企业所得税优惠的政策是什么？
1、查账征收企业。上一纳税年度符合小型微利企业条件的，按照实际利润预缴企业所得税的，预缴时累计实际利润不超过30万元(含，下同)的，可以享受减半征税政策。
2、定率征收企业。上一纳税年度符合小型微利企业条件，预缴时累计应纳税所得额不超过30万元的，可以享受减半征税政策。
3、上一纳税年度不符合小型微利企业条件的企业。预缴时预计当年符合小型微利企业条件的，可以享受减半征税政策。
4、本年度新成立小型微利企业，预缴时累计实际利润或应纳税所得额不超过30万元的，可以享受减半征税政策。
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