加计扣除的税收优惠政策（加计扣除的税收优惠政策有哪些）

今天给各位分享加计扣除的税收优惠政策的知识，其中也会对加计扣除的税收优惠政策有哪些进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，联系电话我们！

本文目录一览：

1、增值税加计扣除的税收优惠政策
2、加计扣除的税收优惠政策
3、加计扣除最新政策2024
4、所得税加计扣除政策

增值税加计扣除的税收优惠政策

一、正面回答

增值税加计扣除的税收优惠政策，允许生产、生活性服务业纳税人，按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。允许生活性服务业纳税人，按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。

二、分析详情

加计扣除是指按照税法规定在实际发生数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准，实行汇总缴纳增值税的总机构及其分支机构，以总机构本级及其分支机构的合计销售额，确定总机构及其分支机构适用加计抵减政策。

三、增值税税收优惠有哪些

增值税税收优惠：

1、免征增值税，农业生产者销售的自产农业产品；

2、避孕药品和用具；

3、古旧图书；

4、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；

5、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；

6、来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口的设备；

7、由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品；

8、销售的自己使用过的物品。

加计扣除的税收优惠政策

根据相关公告，加计扣除的税收优惠政策为：“制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2024年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2024年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。”

加计扣除最新政策2024

1、企业10月份预缴申报第3季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）企业所得税时，可以自主选择就前三季度研发费用享受加计扣除优惠政策。

对10月份预缴申报期未选择享受优惠的，可以在2024年办理2024年度企业所得税汇算清缴时统一享受。

2、增设简化版研发支出辅助账和研发支出辅助账汇总表样式（2024版研发支出辅助账样式）。企业设置辅助账，可以继续使用2024版研发支出辅助账样式，也可以选择2024版研发支出辅助账样式，还可以自行设计辅助账样式。

3、企业在一个纳税年度内同时开展多项研发活动的，由原来按照每一研发项目分别计算“其他相关费用”限额，改为统一计算全部研发项目“其他相关费用”限额。

全部研发项目的其他相关费用限额=全部研发项目的人员人工等五项费用之和×10％/(1-10%)

4、企业享受研发费用加计扣除政策采取“真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。

企业依据实际发生的研发费用支出，自行计算加计扣除金额，填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》享受税收优惠，并根据享受加计扣除优惠的研发费用情况（前三季度）填写《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）。

《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）与政策规定的其他资料一并留存备查。

所得税加计扣除政策

一般企业研发支出加计扣除75%.制造业企业，未形成无形资产加计100%扣除，形成无形资产的加计200%扣除（制造业收入占总收入的50%以上）。企业所得税加计扣除是按照税法的规定，对企业实际支出项目按规定的比例给予税前扣除的基础上，再给予追加扣除，作为企业在计算应纳税所得额扣除数额的税收优惠。

企业研发费加计扣除。

按照税法的规定，企业研究开发费加计扣除主要分为两种情况：即一是自2024年1月1日起，制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额100%税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。即加大了制造业企业的研究开发费用的加计扣除力度。

需要强调的是，享受研发费用支出加计100%扣除优惠政策的企业，既要符合《国民经济行业分类》的要求，以及享受优惠年度的制造业收入占比还要超过50%，否则不能享受100%加计扣除的优惠。

二是一般企业研究开发费，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。

允许企业加计扣除研发费用主要包括：

1、人员人工费用是指直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险金、基本医疗保险费、失业保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费。

2、直接投入费用是指研发活动中直接消耗的材料、燃料和动力费用，以及用于中间试验和研发活动的各种器具、模具、试验费、检验费和设备租赁费等。

3、折旧费用是用于研发活动的仪器、设备的折旧费。

4、无形资产摊销费用是用于研发活动的软件、专利权、非专利技术的摊销费用。

5、新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费是企业在新产品设计、新工艺规程制定、新药研制的临床试验、勘探开发技术的现场试验过程中发生的与开展该项活动有关的各类费用。

6、其他相关费用是与研发活动直接相关的其他费用，比如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费等。其他相关费用的加计扣除需要进行限额控制，其计算公式为，全部研发项目的其他相关费用限额=全部研发项目的人员人工等五项费用之和×10%/(1-10%)

另外，企业委托境外的研发费用按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用，不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税税前加计扣除。

企业安置残疾人员所支付工资的加计扣除。

企业安置残疾人员所支付工资费用的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。