本篇文章给大家谈谈18个税种记忆口诀,以及十八个税种口诀对应的知识点,希望对各位有所帮助,不要忘了收藏本站喔。
本文目录一览:
- 1、消费税纳税环节记忆口诀
- 2、消费税税目的记忆口诀
- 3、税务师考试税法的记忆口诀有哪些?
- 4、求税法记忆的口诀
- 5、税金及附加顺口溜是什么?
- 6、小税种记忆口诀
消费税纳税环节记忆口诀
“消费税征税环节记忆口诀:一头一尾加加征,一头指生产销售、委托加工、进口环节,除了金银首饰、钻石及钻石饰品和铂金首饰之外其他15个税目中的应税消费品均需在头环节征收;一尾指金银首饰、钻石及钻石饰品和铂金首饰零售环节;加征一道卷烟批发环节以及超豪华小汽车零售环节。”消费税15个税目记忆口诀:伤身体:烟、酒.害环境:鞭炮焰火、电池、涂料。非生活必需品:高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高尔夫球及球具、高档手表、游艇。高收入人群使用的,体现多收入者多纳税,调节收入分配)。高能耗:小汽车、摩托车(以降低能耗、减少污染)。稀缺资源:成品油、实木地板、木制一次性筷子(体现限制消费,节约资源)中间环节加征仅指卷烟批发环节,即卷烟除了在“头”生产环节需要征收消费税,批发环节还加征一道,且批发企业计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税额。
消费税税目的记忆口诀
一、正面回答
三男三女去开车、两高两木一游艇。
三男:烟、酒及酒精、鞭炮烟火,三女:化妆品、贵重首饰及珠宝玉石,去开车:小汽车、摩托车、汽车轮胎、成品油,两高:高尔夫球及球具、高档手表,两木:实木地板、木制一次性筷子,游艇:游艇。
二、分析
消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。是政府向消费品征收的税项,可从批发商或零售商征收。消费税是典型的间接税。消费税是1994年税制改革在流转税中新设置的一个税种。消费税实行价内税,只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳,在以后的批发、零售等环节,因为价款中已包含消费税,因此不用再缴纳消费税,税款最终由消费者承担。消费税的纳税人是境内生产、委托加工、零售和进口相关法律规定的应税消费品的单位和个人。
三、消费税的特点是什么?
1、征税项目具有选择性;
2、征税环节具有单一性;
3、征收方法具有多样性;
4、税收调节具有特殊性;
5、消费税具有转嫁性。
税务师考试税法的记忆口诀有哪些?
税务师考试税法的记忆口诀有哪些?税务师考试的第一轮复习很快就要结束了,不知道大家复习的怎么样了,小编给大家整理了一些税法的记忆口诀,快来看看吧!
税务师考试税法的记忆口诀有哪些?更多关于税务师考试的内容请点击:
1.税法原则
税法原则分两种,区分基本和适用;
法定公平和效率,实质课税基本聚;
适用原则有六项,法律优位不溯及既往,
实旧程新程优实,新旧特别普通比本事。
2.增值税征税范围
销售进口货物要征增值税,加工修理修配劳务来配对;
货物是指有形动产电热气,修理修配对象货物一起记。
3.增值税纳税人
增值税纳税人要分类,分一般小规模这一对;
货物应税劳务主件,年销售额50万界限,其他情况80万分辨;
试点纳税已过渡,销售额500万单独记。
更多关于税务师考试的内容,可以进入高顿教育官方网站
求税法记忆的口诀
1 、税法——消费税
销售什么产品要缴纳消费税?
“三男三女去开车”
三男:烟、酒及酒精、鞭炮焰火
三女:化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石
去开车:小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油
2、税法——其他
有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的,需要进入费用类科目,以下是记入管理费的四个税金:
“等我们有钱了,我们就可以有房有车有地有花”
有房:房产税
有车:车船使用税
有地:土地使用税
有花:印花税
3、税法——增值税
口诀如下:
在增值税计算中,可抵扣的三个不同的税率为:运费:7%,废旧物资:10%,向农业生产者购入的免税农产品13%这 三个%容易混淆:
“今日好运气”(7)
“出门拾废品”(10)
“拾了13个农产品”(13)
4、税法——增值税
口诀如下:
视同销售货物的行为:
1将货物交给他人代销
2销售代销货物
3设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外
4将自产或委托加工的货物用于非应税项目
5将自产或委托加工或购买的货物作为投资……
6将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者
7将自产或委托加工的货物用于集体福利
8将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人
口诀:两代(1.2.)两销(3)非投配(4.5.6.)几(集)个送他人(7.8.)
5、税法——增值税
口诀如下:
不得抵扣的进项税前六项:固免非几个非非
固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目)
几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品……)
6、税法——增值税
进项税不得从销项税额中抵扣的项目:三飞机免雇几个
解译:
三飞机(用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物)
免(用于免税项目)
雇(购进的固定资产)
几(用于集体福利)
个(用于个人消费)
7、税法——企业所得税
口诀如下:
在所得税里面,关于业务招待费的扣除比例是:按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售是(营业)收入的5‰ 。
“开支小于或等于(60%.)最高不得超过(5‰.)去招待”
8、税法——印花税
口诀如下:
万三狗女干计(0.03%,购、建、技)
千一猪管饱(0.1%,租、管、保)
万五赢家运产茶(0.05%,营、加、运、产、查)
千二姑借十万五
万三狗女干计:税率万分之三的是狗(购销合同)、女干(建筑安装工程承包合同)、计(技术合同);
万五赢家运“产茶”:税率万分之五的是赢(营业账本)、家(加工承揽)、运(运输)、产(产权转移)、茶(勘查设计);
十万分之五是借款,千分之二是股权转让书据
已贴未画一至三(倍)
未贴少贴三至五(倍)
揭下重用二千一(2000至一万)
五倍罚款也可以
伪造印花要被抓
保管不当挨五千
9、税法——消费税
口诀如下:
直接销售进成本,连续生产可抵扣
其实我认为记消费税是否进成本,不必要记得那么麻烦,只记一句话就可以了,那就是我委托A厂加工轮胎,当时A厂代付消费税,那么说明我已经交过了一次,现在我直接销售:
借:委托加工物资 加工费+消费税
应交税费——增值税(进项税) 加工费*%
贷:银行存款
如果我再加工,我把轮胎装在汽车上,再出售时,也要交纳消费税的,所以我把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉
借委托加工物资(加工费)
应交税费——增值税(进项税) 加工费*%
消费税
贷银行存款
消费税=材料加工实际成本+加工费/(1-消费税税率)*消税率
所以,只记一句:我只交一次消费税!
10、税法——营业税
口诀如下:
免征营业税的项目:残农托医学管(馆)
残:残疾人为社会提供的劳务
农:农业机耕排灌植保等
托:托儿所幼儿园养老院婚姻介绍殡葬服务
医:医院诊所其他医疗机构的医疗服务
学:学校及其他教育机构的教育劳务
管(馆):纪念馆博物馆文化馆美术馆展览馆图书馆门票收入
11、税法——违反税法的法律责任
口诀如下:
税法最后一章,违法税法的法律责任
一、不纳税申报,少缴税或不交税:50%以上5倍以下罚款
二、偷税:50%以上5倍以下罚款
三、欠税:50%以上5倍以下罚款
四、逃税:50%以上5倍以下罚款
四、骗税:一倍以上到五倍以下罚款
五、抗税:一倍以上到五倍以下罚款
警察同志对你说:
你偷了钱(欠)不来申报,不上交,还要逃跑罚酒:五杯(倍)半
如果你欺骗政府。顽抗到底罚酒:一至五杯(倍)
税金及附加顺口溜是什么?
税金及附加顺口溜如下:
1、增值税、消费税附加
城建附加费与两税配对,同征同减共进退;非税款项不计税,进口不征出口不退;免抵税额要计税,两税退税附加不退。
2、增值税税率
运输邮政用11%,有形动产租赁找17%。电信行业单独记,增值选6%基础是11%。其他现代服务业,6%很特别。小规模纳税企业,3%很确切。
3、增值税进项税额抵扣
进项税额抵扣有条件,专用发票海关专用缴款,凭票抵扣最常见;购进农产品抵扣要计算,收购销售买价13%,运输发票有改变。
个人所得税的税率:
(一)综合所得,适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率(税率表附后)。
(二)经营所得,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后)。
(三)利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为百分之二十。
小税种记忆口诀
1、缴纳消费税之记忆口诀:“三男三女去开车”???
三男:烟、酒及酒精、鞭炮焰火;???
三女:化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石;???
去开车:小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油。???
2、计入管理费税金之记忆口诀:“等我们有钱了,我们就可以有房有车有地有花”
有房:房产税;???
有车:车船使用税;??
有地:土地使用税;
有花:印花税。???
3、可抵扣税率之记忆口诀:“今日好运气(7)出门拾废品(10)拾了13个农产品(13)”
运费:7%;
废旧物资:10%;
向农业生产者购入的免税农产品:13%。
4、销售货物税务行为之记忆口诀:“两代(①②)两销(③)非投配(④⑤⑥)几(集)个送他人(⑦⑧)”
①将货物交给他人代销;???
②销售代销货物;???
③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;???
④将自产或委托加工的货物用于非应税项目;???
⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资;???
⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者;???
⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利;?
⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人。
5、不得抵扣进项税之记忆口诀:“固免非几个非非”
固(固定资产);
免(免税项目);
非(非应税项目);
几(集体福利);
个(个人消费);
非(非正常损失购货);
非(非正常损失产品)。
关于18个税种记忆口诀和十八个税种口诀的介绍到此就结束了,不知道你从中找到你需要的信息了吗 ?如果你还想了解更多这方面的信息,记得收藏关注本站。