本篇文章给大家谈谈一般纳税人账务处理，以及一般纳税人账务处理前准备数据包括对应的知识点，希望对各位有所帮助，不要忘了收藏本站喔。
本文目录一览：
- 1、增值税一般纳税人的账务处理是怎样的啊？
- 2、一般纳税人收到普通发票怎么做账
- 3、一般纳税人开具普通发票怎么进行账务处理
- 4、一般纳税人增值税账务处理会计分录
- 5、一般纳税人有留纸质账目吗
- 6、一般纳税人收到普票怎么做账
增值税一般纳税人的账务处理是怎样的啊？
当月增值税销项、进项、进项税额转出等全部入账后，如当月销项税额发生额+进项税额转出发生额大于进项税额余额（期初未抵扣进项税额+本期进项税额），则应作如下分录将其结转：
假设当月发生销项税额10万元，当月发生进项税额7万元，期初未抵扣进项税额1.5万元，进项税额转出0.5万元，则当月应转出应交增值税2万元。
借：应交税费-应交增值税-销项税额
100,000.00
借：应交税费-应交增值税-进项税额转出
5,000.00
贷：应交税费-应交增值税-进项税额
85,000.00（7万+1.5万）
贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税20,000.00
将本月应交增值税转至未交增值税中
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
20,000.00
贷：应交税费-应交增值税-未交增值税
20,000.00
下月交纳时：
借：应交税费-应交增值税-未交增值税
20,000.00
贷：银行存款
20,000.00
如果当月销项税额发生额+进项税额转出发生额小于进项税额余额（期初未抵扣进项税额+本期进项税额），则根据情况进行结转：
假设当月发生销项税额10万元，当月发生进项税额9万元，期初未抵扣进项税额3.5万元，进项税额转出0.5万元，则当月应将当月销项税额、进项税额转出与当月可抵扣的进项税额进行结转，
尚未抵扣的进项税额2万元留在进项税额科目中留待下月抵扣结转，当月无应交增值税。应作如下分录：
借：应交税费-应交增值税-销项税额
100,000.00
借：应交税费-应交增值税-进项税额转出
5,000.00
贷：应交税费-应交增值税-进项税额
105,000.00
一般纳税人收到普通发票怎么做账
一般纳税人收到普通发票，做账方式如下：
1、按价税合计金额计入成本；
2、根据费用所属部门计入相应会计科目，具体账务处理如下是借计管理费用（或其他相关成本、费用科目），贷计银行存款。
一般纳税人收到以下三种普通发票时，可以抵扣进项税：
1、取得国内旅客运输服务的增值税电子普通发票可以抵扣；
2、自2024年1月1日后，纳税人支付的道路通行费一律按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额；
3、增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，可以按照发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。
《中华人民共和国增值税暂行条例》
第八条
纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。
下列进项税额准予从销项税额中抵扣：
（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
（三）购进农产品。
一般纳税人开具普通发票怎么进行账务处理
1、一般纳税人企业开具普通发票，确认收入时，会计分录为：
借：应收账款——某公司
贷：主营业务收入（或其他业务收入）
应交税费——应交增值税（销项税额）
其中，企业为小规模纳税人时，开具普通发票的分录为：
借：应收账款——某公司
贷：主营业务收入（或其他业务收入）
应交税费——应交增值税
2、企业收到对应款项，会计分录为：
借：银行存款
贷：应收账款——某公司
企业开具普通发票一般通过“主营业务收入”或“其他业务收入”科目进行核算，普通发票是指企业或个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，除增值税一般纳税人开具和收取的增值税专用发票之外，所开具和收取的各种收付款凭证。
一般纳税人增值税账务处理会计分录
一般纳税人增值税做账分录：
购进商品
借：库存商品
? ? ? ?应交税费-应交增值税(进项税额)
贷：银行存款等
销售收入
借：银行存款
贷：主营业务收入
? ? ? ?应交税费-应交增值税(销项税额)
当月应交未交增值税税额
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费-未交增值税
当月上交上月应交未交的增值税
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、交纳、退税及转出等情况，增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。
一般纳税人有留纸质账目吗
一般纳税人是有留纸质账目的。 一般纳税人账务处理流程一般包括如下几个方面：
?1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核审核无误后，编制记账凭证。
?2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
?3、月末作计提、摊销、结转相关成本、费用，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。
?4、结账、对账，做到账证相符、账账相符、账实相符。
?5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
?6、将记账凭证装订成册，妥善保管。 一般纳税人除了用电脑记录账目外，也要保管好纸质账目，以便查账时查找。
一般纳税人收到普票怎么做账
普通发票一般是指增值税普通发票，是在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，除了增值税专用发票之外所开具和收取的收付款凭证。一般纳税人发生经济业务时，只有取得增值税专用发票，才可以进行进项税的抵扣，如果收到普通发票，则应该按价税合计金额计入成本，根据费用所属部门计入相应会计科目，具体账务处理如下：
借：管理费用（或其他相关成本、费用科目）
贷：银行存款
但需注意的是，一般纳税人收到以下三种普通发票时，可以抵扣进项税：
1、取得国内旅客运输服务的增值税电子普通发票可以抵扣，抵扣的进项税额为发票上注明的税额。
2、自2024年1月1日后，纳税人支付的道路通行费一律按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。
3、增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，可以按照发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。
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