本篇文章给大家谈谈计提坏账准备对所得税费用的影响，以及计提坏账准备后,对该企业应交所得税的确认会有所影响对应的知识点，希望对各位有所帮助，不要忘了收藏本站喔。

本文目录一览：

• 1、坏账准备对资产负债表和利润表的影响
• 2、计提坏帐准备对企业的利弊
• 3、计提坏账准备对企业有什么影响
• 4、应收账款计提的坏账准备引起的递延所得税资产应该怎么处理
• 5、问一下坏账准备、递延所得税资产、所得税费用之间的关系与账务处理

坏账准备对资产负债表和利润表的影响

坏账准备作为应收账款的一个备抵科目，计提的时候是减少了应收账款，相应的资产总额会减少。

不同的方式，计算出来的坏账准备数字不同，因为计提坏账准备分录为

借 管理费用

贷 坏账准备

所以，管理费用会有所不同，这样利润表的当期管理费用不同，本年利润也就受到影响。同样，坏账准备是应收账款的备抵科目，资产负债表上的应收账款以净额填列，所以资产负债表上的应收账款和本年利润科目有所不同。

坏账准备计提了会影响应收账款的账面价值，对利润表来说会影响所得税，因为计提的坏账准备费用计入资产减值损失中。

创业经验分享者温馨提醒：

企业应设置“坏账准备”会计科目，用以核算企业提取的坏账准备。企业应当定期或者至少每年年度终了，对应收款项进行全面检查，预计各项应收款项可能发生的坏账，对于没有把握收回的应收款项，应当计提坏账准备。

计提坏账准备的方法由企业自行确定。企业应当列出目录，具体注明计提坏账准备的范围、提取方法、账龄的划分和提取比例，按照管理权限，经股东大会或董事会，或经理（厂长）会议或类似机构批准，并且按照法律、行政法规的规定报有关各方备案，并备置于公司所在地，以供投资者查阅。

坏账准备提取方法一经确定，不得随意变更。如需变更，仍然应按上述程序，经批准后报送有关各方备案，并在会计报表附注中予以说明。

参考资料来源：百度百科-坏账准备

计提坏帐准备对企业的利弊

提取坏帐准备，增加了费用,对于一般企业来说可以少交所得税.

根据会计谨慎性原则,会计环境中存在不确定因素和风险,会计要素的确认和计量的精确性受到影响的情况下,应运用谨慎的职业判断和稳妥的会计方法进行会计处理.

如果不计提可能发生的坏帐,就会虚增利润.对于上市公司来说,就有可能坑害股民.

计提坏账准备对企业有什么影响

坏帐准备计提时，借：管理费用

贷：坏账准备

增加了费用的开支，直接影响到当年的利润总数，使得当年利润总额下降，对于注重考核企业利润的企业可以根据实际情况考虑是否计提坏账准备。

从另一个方面考虑，增加了当年的费用，并且根据税法规定，此费用允许在税前列支，并计提所得税时予以抵扣，所以在一定程度上可以减少企业的税负支出。

下面具体介绍下坏账准备：

会计制度的目的，是为会计信息的使用者提供真实、完整的财务信息，而税法的目的主要是保证国家的财政收入，利用税收杠杆进行宏观调控。由于两者的目的不同，所遵循的原则也必然存在一些差异。目的的差异导致会计和税法对坏账准备的处理的差异。笔者就坏账准备从计提方法、计提范围、计提数额、比例等方面，对“坏账准备”的会计处理与税务处理的差异作一比较。

一、计提坏账准备的方法

根据《企业会计制度》规定：企业坏账损失的核算应采用备抵法，计提坏账准备的方法由企业自行确定，可以按余额百分比法、账龄分析法、赊销金额百分比法等计提坏账准备，也可以按客户分别确定应计提的坏账准备。

而《企业所得税税前扣除办法》国税发[2000]84号（以下简称《办法》）和《关于执行〈企业会计制度〉需要明确的有关所得税问题的通知》国税发[2003]45号（以下简称《通知》）规定：企业所得税前允许扣除的坏账损失，原则上必须遵循真实发生的据实扣除原则，企业提取坏账准备金按年末应收账款余额百分比法，除按年末应收账款余额的5‰提取的坏账准备金外，企业根据财务会计制度等规定提取的坏账准备金超过国家税收规定的部分，不得在企业所得税前扣除。

二、计提坏账准备的范围

根据《企业会计制度》规定，企业应收款项可能发生的损失应当计提坏账准备，具体包括：应收账款和其他应收款。应收票据本身不得计提坏账准备，当应收票据的可收回性不确定时，应当转入应收账款后计提坏账准备。一般情况下，预付账款不应当计提坏账准备，如果有确凿证据表明预付账款已经不符合预付账款的性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应将原计入预付账款的金额转入其他应收款，并计提坏账准备。

税收制度《办法》规定计提坏账准备的范围，为年末应收款包括应收票据的金额。从2003年1月1日起根据《通知》规定“为简化起见，允许企业计提坏账准备金的范围按《企业会计制度》的规定执行”，可见计提坏账准备的范围基本相同，但税法规定关联企业之间发生的业务往来账款，不得提取坏账准备。

三、计提坏账准备的数额、比例

根据《企业会计制度》第五十一条规定“企业应当定期或者至少每年年度终了，对各项资产进行全面检查，并根据谨慎性原则的要求，合理地预计各项资产可能发生的损失，对可能发生的各项资产损失计提资产减值准备”。

《企业会计制度》在坏账准备计提比例方面给予企业较大的自主权，主要表现在：

一是比例不限，二是对不能够收回或收回的可能性不大的应收账款全额计提。同时对滥用会计政策做出规定：企业在运用谨慎性原则时，不能滥用，不能以谨慎性原则为由计提秘密准备（是指超过资产实际损失金额而计提的准备）。

《办法》规定：可提取坏账准备金的纳税人，除另有规定者外，坏账准备金提取比例一律不得超过年末应收账款余额的5‰。

应收账款计提的坏账准备引起的递延所得税资产应该怎么处理

计算当期所得税费用：

借：所得税费用

（递延所得税资产）

贷：应交税费－应交所得税

（递延所得税负债）

结转：

借：本年利润

贷：所得税费用

坏账准备的会计核算

坏账准备是企业对预计可能无法收回的应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、长期应收款等应收预付款项所提取的坏账准备金。

计提坏账准备的方法由企业根据历史经验，债务单位财务情况及相关信息，合理估计，提出目录和提取比例经企业董事会批准执行。

计提坏账准备金是通过“坏账准备”账户进行核算的，企业在年度终了时，应对应收账款进行全面检查，预计各项应收款项发生减值的，应当计提坏账准备。

创业经验分享者温馨提醒：

1、按照所得税标准确认的企业所得税资产的可抵扣暂时性差异。

根据税法规定，可由未来税前利润弥补的损失所形成的所得税资产，也计入本节。

2、应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行详细核算。

递延所得税资产的主要会计处理。

递延所得税资产与递延所得税负债是相对于暂时性差异的。可抵扣暂时性差异是指未来可用于抵扣税款的部分，是需要回收的资产，对应递延所得税资产。递延所得税负债是由应税暂时性差异造成的。对影响利润的暂时性差异，已确认的递延所得税负债调整为“所得税费用”。

问一下坏账准备、递延所得税资产、所得税费用之间的关系与账务处理

“坏账准备”，一般企业提取后，是不能税前扣除的，虽然会计上计入了当期损益，但是纳税申报时需要纳税调增先交税，后期如果收回款项或注销坏账损失，由于计税基础大于账面价值，需要进行纳税调减，导致少交税，相当于是前期多交税进行了抵减。由于先交税，就是企业先把钱支付出去，就类似于“预付账款”一样，属于债权，当然也就是“资产”。增加了“坏账准备”，同时要增加“递延所得税资产”；反之，减少了“坏账准备”，同时要减少“递延所得税资产”。

坏账准备计提递延所得税的账务处理如下：

1、计提坏账准备

借：资产减值损失

贷：坏账准备

2、同时坏账准备计提递延所得税资产

借：递延所得税资产

贷：所得税费用

创业经验分享者温馨提醒：以上解释仅供参考。

应答时间：2024-02-05，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。

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关于计提坏账准备对所得税费用的影响和计提坏账准备后,对该企业应交所得税的确认会有所影响的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息，记得收藏关注本站。