本篇文章给大家谈谈待抵扣进项税额分录，以及待抵扣进项税抵扣时分录对应的知识点，希望对各位有所帮助，不要忘了收藏本站喔。
本文目录一览：
- 1、借，应交税费，应交增值税 ～进项税额贷，待抵扣进项税额 这个分录如何理解？
- 2、待抵扣进项税额会计分录是如何做的？
- 3、待认证进项税认证后如何做会计分录
- 4、待抵扣进项税额抵扣时会计分录如何做
- 5、待认证进项税额认证以后怎么做分录
借，应交税费，应交增值税 ～进项税额贷，待抵扣进项税额 这个分录如何理解？
你说的?是这个分录吧：
借：应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应交税费-待抵扣进项税额
来，先看一个政策：
“国家税务总局关于发布《不动产进项税额分期抵扣暂行办法的公告（国家税务总局公告2024年第15号）”第二条规定，增值税一般纳税人（以下称纳税人）2024年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2024年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。取得的不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股以及抵债等各种形式取得的不动产。
怎么理解？举个例子：
2024年11月达达公司为增值税一般纳税人，购买一栋价值7770万（含税价）房产作为厂房，一次性付款，对方开具了11%的增值税专用发票。请问达达公司2024年11月的待抵扣税额是多少？如果是融资租入的不动产，其进项税是否需要分两年进行抵扣？
这笔账的分录：
借：固定资产?7000
应交税费-应交增值税（进项税额）462???770*60%
应交税费-待抵扣进项税额??308??770*40%
贷：银行存款?7770
到了2024年11月??上面这308万能抵扣了
那账务处理如下：
借：应交税费-应交增值税（进项税额）308
贷：应交税费-待抵扣进项税额?????308
理解了？
国家税务总局关于发布《不动产进项税额分期抵扣暂行办法的公告（国家税务总局公告2024年第15号）”第二条规定，增值税一般纳税人（以下称纳税人）2024年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2024年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。取得的不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股以及抵债等各种形式取得的不动产。 此政策? 自2024年4月1日起，已经不再适用了
待抵扣进项税额会计分录是如何做的？
借：库存商品（或其他相关科目）
借：应交税金-待抵扣进行税额
贷：银行存款（或其他相关科目）
收到比对结果后
借：应交税金-应交增值税（进项税额）
贷：应交税金-待抵扣进行税额
咻咻商温馨提醒
增值税进项税额并非可以全额抵扣，是否可以抵扣需视情而论。随着“营改增”试点扩围工作的逐步推开，增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，相关企业在增值税会计核算和纳税申报环节存在着税政不够完善。
理解不够清晰，抵扣不够准确，操作不够规范，由此造成增值税一般纳税人抵扣进项税额时，存在发票开具内容不规范，原始资料不齐全，扣税凭证不合法等一系列问题，从而使得抵扣进项税额的不确定性增大。
参考资料来源：百度百科——待抵扣进项税额
待认证进项税认证后如何做会计分录
理论上在业务处理时，应该是取得进项发票才入账，并且在入账当月认证，所以待抵扣进项，应该是当月销项不够时才会发生的业务，而不应该出现没有认证待抵扣的进项税额。这样，进项税入账时的分录应该是：学习之前先来做一个小测试吧点击测试我合不合适学会计
借：原材料（或直接进费用的管理费用）
借：应交税费-应交增值税-进项税
贷：应付账款
月末，当应交增值税借方余额大于贷方余额时，如果是因为进项大于销项，则不予结转，也不用交增值税，自动延期到次月抵扣，如果借方大于贷方是因为预缴了增值税，也就是已交税额大于销项税额时，则应该结转进未交增值税科目，分录：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税
如果因各种原因，当进项税额多需待抵扣，又不想认证的话，建议暂不入账，待认证月才入账。
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待抵扣进项税额抵扣时会计分录如何做
答案：
理论上在业务处理时，应该是取得进项发票才入账，并且在入账当月认证
所以待抵扣进项，应该是当月销项不够时才会发生的业务，而不应该出现没有认证待抵扣的进项税额。
这样，进项税入账时的分录应该是：
借：原材料(或直接进费用的管理费用)
借：应交税费-应交增值税-进项税
贷：应付账款
月末，当应交增值税借方余额大于贷方余额时，如果是因为进项大于销项，则不予结转，也不用交增值税，自动延期到次月抵扣
如果借方大于贷方是因为预缴了增值税，也就是已交税额大于销项税额时，则应该结转进未交增值税科目，分录：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税
如果因各种原因，当进项税额多需待抵扣，又不想认证的话，建议暂不入账，待认证月才入账。
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待认证进项税额认证以后怎么做分录
待认证进项税认证后会计分录如下：
1、取得进项票当月认证
借：相关科目。
贷：应交税费－应交增值税（待认证进项税额）。
2、待认证进项税额转入抵扣时
借：应交税费－应交增值税（进项税额）。
贷：应交税费－应交增值税（待认证进项税额）。
进项增值税发票已经入账但未认证，可在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的，在入增值税专用发票的凭证时，把进项税额记入＂应交税费／应交增值税／待抵扣进项税＂科目里即可。
会计分录如下：
借：原材料／存商品应交税费／应交增值税／待抵扣进项税。
贷：应付账款／应付货款。
在第二个月把抵扣联认证抵扣过后，即可把待抵扣进项税转入进项税额中的会计分录如下：
借：应交税费／应交增值税／进项税额。
贷：应交税费／应交增值税／待抵扣进项税。
一般纳税人在购入货物收到增值税专用发票后，为了能及时的将发票账单进行账务处理，就出现了增值税进项税额的问题，正确的做法是，收到发票账单后。
借：原材料等应交税费－增值税－待抵扣税额。
贷：银行存款或现金或应付账款。
待需要认证抵扣时：
借：应交税费－增值税－进项税额。
贷：应交税费－增值税－待抵扣税额。
关于待抵扣进项税额分录和待抵扣进项税抵扣时分录的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息，记得收藏关注本站。
