本篇文章给大家谈谈六项专项附加扣除，以及六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引对应的知识点，希望对各位有所帮助，不要忘了收藏本站喔。
本文目录一览：
- 1、六项专项附加扣除标准和条件
- 2、六项专项附加扣除
- 3、个税六项专项附加扣除内容是什么？
- 4、个税的六大专项附加包括哪些
- 5、个税6项专项附加扣除哪些？怎么扣？
- 6、个税6项专项附加扣除怎么扣
六项专项附加扣除标准和条件
一、为积极回应社会各界对子女教育、大病医疗等支出纳入个人所得税税前扣除的呼声，2024年修改《个人所得税法》，首次增加了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等专项附加扣除。个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除。
根据2024年新《个人所得税法》第六条的规定，国务院颁布了《个人所得税专项附加扣除暂行办法》（国发〔2024〕41号文件印发），自2024年1月1日起施行。根据教育、医疗、住房、养老等民生支出变化情况，适时调整专项附加扣除范围和标准。
二、扣除的标准和方式。
每个子女，每月可扣除1000元。如果有多个符合扣除条件的子女，每个子女均可享受扣除。比如，有2个子女，则每月可以扣除2000元，以此类推。
具体由谁来扣除，父母双方可选择确定，假如一个家庭中，子女教育每月有1000元的扣除额(即只有1个子女)，既可以由父母一方全额扣除，也可以父母分别扣除500元，只是扣除方式确定后，一个纳税年度内不能变更。
TOP脑洞君温馨提醒：
《个人所得税专项附加扣除暂行办法》
第六条 父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
第七条 纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。继续教育专项附加扣除是指《中华人民共和国个人所得税法》规定的6项专项附加扣除之一。
继续教育专项附加扣除的扣除标准在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。
根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第八条规定，纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。
同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。
纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。
同时第九条规定，个人接受本科及以下学历(学位)继续教育，符合本办法规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除。
六项专项附加扣除
以下六项特殊附加扣项政策总结为:儿童教育享受条件:儿童从3岁到小学开始处于学前教育阶段，儿童接受全日制学术教育。 学术教育包括义务教育(小学和初中教育)、高中教育(普通高中、中等职业技术教育)、高等教育(大学、本科、硕士、博士教育)。 扣除标准:儿童教育按每个儿童的标准配额每年12000元(每月1000元)扣除。 扣除方法:您可以选择一个家长每月扣减1000元或双方每月扣减500元。 具体的扣除方法不能在纳税年度内改变。 扣除时间:学前教育阶段，从儿童3岁到小学前的一个月。 学术教育，从孩子接受全日制学术教育的月份到全日制学术教育结束的月份。
TOP脑洞君温馨提醒
1.继续享受教育条件:接受学历(学位)继续教育、技术人员职业资格继续教育和职业技术人员职业资格继续教育，扣除《中国学历》中专业技术人员职业资格继续教育:在学历(学位)期间，纳税人在中国的学历继续教育支出，每月400元。 纳税人从事技术人员和专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书之年，按3600元的费率扣除。 扣除方法:接受学士或以下学历及符合规定扣除条件的个人，可选择父母或自己扣除。 扣除时间:学术(学位)继续教育，是指从中国接受学术(学位)继续教育的月份到学术(学位)继续教育完成的月份，继续教育的最高扣除期不得超过48个月。 技术人员职业资格继续教育和专业技术人员职业资格继续教育，是取得相关证书的年度。
2.严重疾病医疗享受条件:在纳税年度，纳税人扣除医疗保险报销后的医疗费用超过15000元(指医疗保险目录范围内的自付部分)。 扣除标准:在医疗保险目录范围内超过15000元的自付部分，应在80000元以内扣除。 扣除方法:您可以选择自己或配偶扣除;未成年子女产生的医疗费用可以选择由父母扣除。 扣除时间:是医疗安全信息系统记录的医疗费用实际支出年度。
3.住房贷款利息享受条件:纳税人本人或配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款或共同使用的第一套住房贷款(住房贷款与第一套住房贷款利率)的利息费用。 扣除标准:在实际发生贷款利息的一年内，按每月1000元的标准额度扣除，最高扣减期限不得超过240个月。 纳税人只能享受第一笔住房贷款的利息扣除一次。 扣除方法:根据夫妻双方的约定，其中一人可以选择扣除，具体的扣除方法不能在纳税年度内改变。 夫妻双方在婚前分别购房时产生的第一套住房贷款，可以选择一套结婚后购买。
个税六项专项附加扣除内容是什么？
1、子女教育专项附加扣除：有子女处于学前教育和学历教育阶段的纳税人，不论子女在境内、境外接受教育，不论接受公办、民办教育，都可以按照规定享受子女教育扣除。
2、继续教育限定在学历继续教育、技能人员职业资格继续教育和专业技术人员职业继续教育的支出。
3、在一个纳税年度内，与基本医疗相关的医药费用，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。
4、纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。
5、纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照标准定额扣除。
6、纳税人赡养60岁（含）以上父母以及子女均已去世的祖父母的赡养支出，可以税前扣除。
TOP脑洞君温馨提醒：
注意事项：
按照国家税务总局关于发布《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》的公告第十三条规定，第十三条纳税人享受继续教育专项附加扣除，接受学历（学位）继续教育的，应当填报教育起止时间、教育阶段等信息，接受技能人员或者专业技术人员职业资格继续教育的，应当填报证书名称、证书编号、发证机关、发证（批准）时间等信息。
纳税人需要留存备查资料包括：纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，应当留存职业资格相关证书等资料。
参考资料来源：百度百科-个税专项附加扣除
个税的六大专项附加包括哪些
六大专项附加抵扣个税：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除；住房租金直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；赡养老人支出纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；其他。
【TOP脑洞君为您整理法律依据如下】
《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第五条
纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。
学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。
年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按本条第一款规定执行。
个税6项专项附加扣除哪些？怎么扣？
;?????个税6项专项附加扣除是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项专项附加扣除。 那么具体是怎么扣的？为大家准备了相关内容。
1. 子女教育专项附加扣除
??????每个子女每月1000元。
??????具体规定：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，子女年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。
2. 继续教育专项附加扣除
??????每月400元，学历(学位)继续教育。
??????3600元/年，技能人员职业资格继续教育，专业技术人员职业资格继续教育。
??????具体规定：纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年按照3600元定额扣除。
3. 大病医疗专项附加扣除
??????限额80000元/年。
??????具体规定：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用，扣除医保报销后个人负担(是指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。
4. 住房贷款利息专项附加扣除
??????每月1000元
??????具体规定：纳税人本人或配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。
5. 住房租金专项附加扣除
??????每月1500元，直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市；
??????每月1100元，除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口 100万的城市；
??????每月800元，除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口 ≤ 100万的城市。
??????具体规定：纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出可以按照以上标准定额扣除。纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有自有住房。纳税人无任职受雇单位的，主要工作城市为受理其综合所得汇算清缴的税务机关所在城市。
6. 赡养老人专项附加扣除
??????独生子女，每月2000元；
??????非独生子女，每月不超过1000元，按照每月2000元分摊。
??????具体规定：纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除。纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。
个税6项专项附加扣除怎么扣
享受子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人专项附加扣除的纳税人，可以向支付工资、薪金所得的扣缴义务人提供上述专项附加扣除有关信息，由扣缴义务人在预扣预缴税款时，按其在本单位本年可享受的累计扣除额办理扣除；也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。
TOP脑洞君为您整理法律依据如下
《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》第五条 纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。
学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育）、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。
年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按本条第一款规定执行。
六项专项附加扣除的介绍就聊到这里吧，感谢你花时间阅读本站内容，更多关于六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引、六项专项附加扣除的信息别忘了在本站进行查找喔。
