今天给各位分享资管产品增值税政策的知识，其中也会对资管产品增值税征收管理规定进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，联系电话我们！
本文目录一览：
- 1、资管增值税正式施行，3%到底如何征收
- 2、2024年7月1税务调整新政策
- 3、财政新规！资金信托、银行理财等资管产品增值税新规知多少?
资管增值税正式施行，3%到底如何征收
从2024年1月1日开始，资管产品增值税正式开始施行了。计税对象是谁？谁来缴纳税款？收多少？对投资收益的影响有多大？很多投资者对此满腹疑问，不急，小编为您一一解答。
Q：计税对象是谁？
A：资管产品在运营中发生的增值税应税行为（包括在持有期间获取的保本性质投资收益）。
Q：谁来缴纳税款？
A：根据《中华人民共和国证券投资基金法》的相关规定，基金财产投资的相关税收，由基金份额持有人承担，基金管理人或者其他扣缴义务人按照国家有关税收征收的规定代扣代缴。
自2024年1月1日起，我司担任管理人的所有私募投资基金产品在运营过程中发生的增值税等相关税费，依法由基金财产承担。
Q：收多少？投资收益影响有多大？
A：资管产品暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。需要注意的是，实际征收的时候，除了增值税本身外，还需要加上12%（包括7%的城市维护建设税、3%的教育费附加和2%的地方教育费附加）的增值税附加税（注意：附加税费的税基为增值税），整体税负率为3.26%。
Q：3.26%？好抽象的一个数字啊，没太明白，举个例子说明一下吧！
A：好的，没问题！
假设某证券类私募基金资产规模5000万，全年仅投资债券（非国债、地方政府债），产品盈利500万，收益为10%。那么这次新规对其影响如下：
应纳税款=500万×3.26%=16.3万
收益率下降=10%×3.26%=0.326%
实际收益率=10%-0.326%=9.674%
Q：这么看来，实际税负并不重啊。拿上述例子来说，增值税新规之后，收益只下降了0.326%。
A：是的。因为它不是针对本金收税，只针对增值部分，所以影响较小。其实，增值税的征收范围并不大，投资回报率下降，税后回报率约为原回报基础上的九七折。一方面征收率3个点，税率并不高，另一方面考虑到对国债、地方债、同业业务等的大量免税项目，受波及面不是很广。以下为三类免税政策：
附：增值税新规涉及的法律条文一览
2024年3月，《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2024〕36号）发布，明确2024年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点，金融业纳入试点范围，对金融行业适用的增值税情况进行了框架性规范。
同年12月发布《关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2024〕140号），明确自2024年5月1日起，资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人。
2024年1月，发布《关于资管产品增值税政策有关问题的补充通知》（财税〔2024〕2号），明确2024年7月1日（含）以后，资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人，按照现行规定缴纳增值税。将资管产品运营业务增值税推迟到2024年7月1日征收。
2024年6月，财政部税务总局发布了《关于资管产品增值税有关问题的通知》（财税〔2024〕56号，以下简称56号文）表示，资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。
2024年7月1税务调整新政策
新一轮的税收新政扑面而来,我们不妨看看都有哪些政策吧。7月有哪些新出台的税务政策。新出台的税务政策有哪些值得关注的地方。我给大家整理了关于2024年7月1税务新政策，希望你们喜欢!
增值税普通发票只写企业名、办公用品将无法报销
只填写企业名称就能开增值税发票、用于企业报销的时代即将终结。根据国税总局通知，7月1日起，购买人开具企业发票，还需提供公司纳税人识别号(即“税号”)或统一社会信用代码，否则将不得作为税收凭证用于办理涉税业务。
开单位发票要填“税号”了
根据国税总局此前发布的《关于增值税发票开具有关问题的公告》，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，需要提供纳税人识别号或统一社会信用代码。
目前，很多企业已开始执行这一新规。以滴滴出行为例，近日开始提示消费者，“自7月1日起，开具增值税普通发票需提供企业抬头及税号，否则发票将无法用于企业报销”。
按照规定，不符合规定的发票，将不得作为税收凭证用于办理涉税业务，如计税、退税、抵免等。
△通过滴滴出行开具企业发票时出现的新规提示。
如实填报发票内容——买衣服不能开餐饮消费
除提供税号外，“如实填报发票内容”是公告的另一关键内容。此前，部分销售方允许购买方自行选择需要开具发票的商品服务名称等内容，并按照购买方的要求开具与实际经营业务不符的发票。
为防范这一现象，公告要求“销售方开具发票时，应如实开具与实际经营业务相符的发票;购买方取得发票时，不得要求变更品名和金额”。
如网上购买图书只能开图书的发票，不可以更换发票内容，如果一个订单里既有图书也有日用品，系统会分别开具两张发票。品名必须如实，意味着如果是单位明确不给报销的品类，购买人就无法擅自篡改，意在封堵靠修改发票内容来增加报销额的行为。
只填“办公用品”无法报销——商品明细要具体 是本、是笔说清楚
虚假发票之所以屡禁不绝，归根结底还是有其“用武之地”，含糊笼统的品类名称正是漏洞之一。明细到底要细化到什么程度?销售方能否开具如此具体的商品发票呢?
中国 财税 法学研究会会长刘剑文表示，如果只单独开办公用品肯定是无法报销的，需要注明具体细则，比如笔、剪刀、订书器等，“销售方开具发票时，如果不能细化，可以在票面其他地方备注商品明细，方便企业报销入账。
报销流程不会“增负”——通过升级税务系统来实现
国税总局也要求，销售方开具发票时，通过销售平台系统与增值税发票税控系统后台对接，导入相关信息开票的，系统导入的开票数据内容应与实际交易相符，如不相符应及时修改完善销售平台系统。
刘剑文表示，刚开始的时候可能需要时间来更新系统、调整表格，完成调整后，基本不会给企业报销环节增加什么负担。
此举将减少和避免虚假发票的产生。这是通过大数据分析方式，让发票开具和使用的违法边界更加清晰。
商业健康 保险 个税试点政策实施
政策内容
对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出,允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除,扣除限额为2400元/年(200元/月)。单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出,应分别计入员工个人工资薪金,视同个人购买,按上述限额予以扣除。2400元/年(200元/月)的限额扣除为个人所得税法规定减除费用标准之外的扣除。
适用对象
取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人,以及取得个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包经营承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人和承包承租经营者。
商业健康保险产品的规范和条件。保险公司参照个人税收优惠型健康保险产品指引框架及示范条款(详见财税〔2024〕39号文附件)开发的、符合文件规定条件的健康保险产品方可适用上述政策。
“税优识别码”
“税优识别码”由保险公司打印在保单上,是纳税人据以税前扣除的重要凭据,纳税人在税前扣除商业健康保险支出时,均需提供“税优识别码”。
其他具体规定可参见财税〔2024〕39号文和国家税务总局2024年第17号公告。如在政策执行中有相关疑问,可通过地税办税服务厅、地税网站,或拨打12366纳税服务热线进行咨询。
与企业相关的税收新政策
1、增值税普通发票需要填写购买方纳税人识别号
这项政策小慧简单来说就是，7月1日起，再开发票不能只填写公司名称了，一定要填写上纳税人识别号或统一社会信用代码，否则不能作为税收凭证办理计税、退税、抵免等涉税业务，这样发票就白开了哦~
2、销售平台系统要与增值税发票税控系统后台对接
发票内容应按照实际情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。所以呢，7月1日起公司开票系统必须升到最新版本，需要列清楚发票内容，意味着企业做费用票的票将越来越难做，小慧在这里提醒老板一定杜绝虚开发票、购买东西与发票内容不相符的状况!
3、简并增值税税率
先列一份清单，农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。
从事这些行业的小伙伴要注意了! 注意了!注意了!根据最新规定，简并增值税税率结构，取消了13%的增值税税率，上面这些货物增值税税率降至11%了~
4、购进农产品抵扣 方法 调整
非一般纳税人购进农产品，无论什么情况都不得抵扣进项税额。一般纳税人购进农产品进项税抵扣要根据具体情况分别处理。
提醒：一般情况下，取得(开具)农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。
5、部分货物的出口退税率调整为11%
外贸企业2024年8月31日前此规定附件2所列货物，购进时已按13%税率征收增值税的，执行13%出口退税率;购进时已按11%税率征收增值税的，执行11%出口退税率。
小慧认为，此政策最直接的影响是外贸出口企业成本上升，利润下降，因为出口退税率每下降1个百分点，意味着出口企业的出口成本将增加1%。成本的增加，也就意味着利润的减少， 而对于规模较小的企业，尤其是主要经营附加值较低的商品的企业来说影响非常大。
6、个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出扣除
根据规定，对个人购买符合条件的商业健康保险产品的支出，允许按每年最高2400元的限额予以税前扣除。能够抵扣个税的健康险产品被称为“税优健康险”。
小慧简单一算，一年2400元的额度，分布到每个月的列支额度是200元，200元的税前列支额度可以理解为每月个人所得税“起征点”提高200元，按照个税“起征点”3500元加上200元计算，如果个人购买商业健康险保费超过2400元，每个月个税“起征点”为3700元。
案例：一位市民每月的工资为5000元，以前需要缴纳的个税是(5000-3500-五险一金)*3%，而购买商业健康险后应缴额为(5000-3700-五险一金*3%)。
7、使用印有本单位名称的增值税普通发票(卷票)
纳税人可按照要求，书面向国税机关要求使用印有本单位名称的增值税普通发票(卷票)，纳税人通过增值税发票管理新系统开具印有本单位名称的增值税普通发票(卷票)。
其实呢，卷票由纳税人自愿选择使用，重点在生活性服务业纳税人中推广使用。因此，纳税人只需根据自身情况自愿向税务机关申请发票(卷票)即可。
8、资管产品增值税政策执行
《财政部国家税务总局关于资管产品增值税政策有关问题的补充通知》(财税〔2024〕2号)规定，2024年7月1日(含)以后，资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人，按照现行规定缴纳增值税。
9、增值税专用发票认证期限延长至360日
《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2024年第11号)规定：自2024年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2024年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。
增值税一般纳税人取得的2024年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书，应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》，申请稽核比对。
纳税人取得的2024年6月30日前开具的增值税扣税凭证，仍按《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函〔2024〕617号)执行。
10、创业投资企业和天使投资个人有关税收试点政策
《财政部国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收试点政策的通知》(财税〔2024〕38号)号：创业投资企业和天使投资个人有关税收试点政策中，其中有限合伙制创业投资企业(以下简称合伙创投企业)采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，涉及个人所得税政策自2024年7月1日起试点执行。
11、《国家税务总局制定税收规范性文件制定管理办法》
为了规范税收规范性文件制定和管理工作，落实税收法定，促进税务机关依法行政，保障税务行政相对人的合法权益。国家税务总局出台《国家税务总局制定税收规范性文件制定管理办法》自2024年7月1日起施行。
12、金融机构大额交易和可疑交易 报告
《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》(中国人民银行令2024年第3号)规定，金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法，自2024年7月1日起施行。
13、《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》
国家税务总局等六部委联名发布了《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》规定，从今年7月1日起实施，要求：金融机构必须在2024年年底前完成对存量个人高净值账户尽职调查、在2024年年底前完成对存量个人低净值账户和全部存量机构账户的尽职调查。
14、《2024年关税调整方案》
2024年12月23日，国务院关税税则委员会发布通知称，《2024年关税调整方案》规定，自2024年7月1日起实施第二次降税;自2024年1月1日起对822项进口商品实施暂定税率，自2024年7月1日起，将实施进口商品暂定税率的商品范围调减至805项;对铬铁等213项出口商品征收出口关税，其中有50项暂定税率为零。
15、《多边税收征管互助公约》
《国家税务总局关于生效执行的公告》(国家税务总局公告2024年第4号)明确，我国于2024年8月27日签署了《多边税收征管互助公约》(以下简称《公约》)，并于2024年7月1日由第十二届全国人民代表大会常务委员会第十五次会议批准。2024年10月16日，我国向经济合作与发展组织交存了《公约》批准书。根据《公约》第二十八条的规定，《公约》将于2024年2月1日对我国生效，自2024年1月1日起开始执行。《公约》可以使我国与国外信息沟通 渠道 更加畅通，各国税务机关更容易通过磋商达成税收政策的一致，由此营造公平透明的税收环境，并降低被双重征税的可能。
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财政新规！资金信托、银行理财等资管产品增值税新规知多少?
大家知道吗?银行理财产品、资金信托都属于资管产品。今年6月30日，财政部、国家税务总局发布了《关于资管产品增值税有关问题的通知》(财税〔2024〕56号文)，该文明确了资管产品的征收方式等内容，将自2024年1月1日起施行。下面曼德企服就来为您梳理一下此则新规的具体内容。
一、首先，让我们明确两个概念
1.资管产品管理人：
包括银行、信托公司、公募基金管理公司及其子公司、证券公司及其子公司、期货公司及其子公司、私募基金管理人、保险资产管理公司、专业保险资产管理机构、养老保险公司以及财政部和税务总局规定的其他资管产品管理人。
2.资管产品：
包括银行理财产品、资金信托(包括集合资金信托、单一资金信托)、财产权信托、公开募集证券投资基金、特定客户资产管理计划、集合资产管理计划、定向资产管理计划、私募投资基金、债权投资计划、股权投资计划、股债结合型投资计划、资产支持计划、组合类保险资产管理产品、养老保障管理产品以及财政部和税务总局规定的其他资管产品。
二、那么，该文对资管产品增值税的征收做了哪些规定呢?
1.资管产品管理人(以下称管理人)运营资管产品过程中发生的增值税应税行为(以下称资管产品运营业务)，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。
这相对于按照6%的一般计税方法征收，将降低纳税人税负。
2.管理人接受投资者委托或信托对受托资产提供的管理服务以及管理人发生的除本通知第一条规定的其他增值税应税行为(以下称其他业务)，按照现行规定缴纳增值税。
比如一般纳税人管理人收取的管理费、销售费、托管费等费用，应按6%税率计算销项税额哦。
3.管理人应分别核算资管产品运营业务和其他业务的销售额和增值税应纳税额。未分别核算的，资管产品运营业务不得适用本通知第一条规定。
4.管理人可选择分别或汇总核算资管产品运营业务销售额和增值税应纳税额。
5.对资管产品在2024年1月1日前运营过程中发生的增值税应税行为，未缴纳增值税的，不再缴纳;已缴纳增值税的，已纳税额从资管产品管理人以后月份的增值税应纳税额中抵减。
6.管理人应按照规定的纳税期限，汇总申报缴纳资管产品运营业务和其他业务增值税。
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关于资管产品增值税政策和资管产品增值税征收管理规定的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息，记得收藏关注本站。
