本篇文章给大家谈谈所得税费用期末结转到哪里，以及所得税费用期末如何结转对应的知识点，希望对各位有所帮助，不要忘了收藏本站喔。
本文目录一览：
- 1、结转所得税费用的会计分录是什么
- 2、你知道企业所得税费用结转到本年利润怎么做账吗?
- 3、所得税费需要结转到本年利润吗
- 4、所得税费用属于什么科目
- 5、所得税费用属于会计科目那个大类，借方和贷方分别登记什么？
- 6、企业所得税怎么结转
结转所得税费用的会计分录是什么
企业年末需将所得税费用结转至当年利润，所得税费用余额为零。 所得税费用结转的会计分录：借：当年利润信用：所得税费用。所得税费用=当期所得税+递延所得税费用（-递延所得税收入）。
其中，当期所得税为当期应纳税额，即应纳税所得额×所得税税率。所得税费用是指企业的营业利润所应缴纳的所得税。 “所得税费用”，核算企业承担的所得税，为损益表； 这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。 如果只有永久性差异，则等于当期应缴纳的所得税。
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会计分录（又称簿记公式，以下简称分录）是指按照复式记账的原则，将双方的账目及其与各项经济业务对应的金额进行列明的记录。 在登记前，通过记账凭证编制会计分录，可以清楚地反映经济业务的分类，有利于保证账目记录的正确性，便于事后检查。
会计分录编制格式：
一、先借后贷；借记与贷记分开书写，金额的文字和数字要错开；一借多贷或一贷多贷的，借方或贷方的字数必须对齐。
二、贷记记账符号，账户和金额应该在借方后面一个空格，表示借方在左边，贷方在右边。
会计分录类型包括简单分录和复合分录，其中简单分录为一借一贷；复合分录是一借多贷分录、一借多贷分录和多借多贷分录。 需要指出的是，为了保持账目对应关系的清晰，一般不宜将不同的经济业务结合起来编制多笔借款和多笔贷款的会计分录。但在某些特殊情况下，为了反映经济业务的整体情况，也可以编制多借款、多贷款的会计分录。
在实践中，会计分录是通过填写记账凭证来实现的。 是保证会计记录正确性和可靠性的重要环节。 在会计中，无论发生何种经济业务，都必须在登记前按照记账规则填写记账凭证来确定经济业务的会计分录，以便正确记账，事后核对。 会计分录有两种：简单分录和复合分录。
你知道企业所得税费用结转到本年利润怎么做账吗?
所得税费用结转到本年利润会计分录
借：本年利润
贷：所得税费用
企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织;但依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不适用《企业所得税法》，不属于企业所得税纳税义务人。
应纳税额计算公式
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额
应纳税所得额计算公式
1.直接法
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-准予扣除项目金额-允许弥补的以前年度亏损
2.间接法
应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
所得税费用计提会计分录
借：所得税费用
递延所得税资产(或贷方)
贷：应交税费——应交所得税
递延所得税负债(或借方)
所得税费用科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
所得税费用=当期所得税+递延所得税(费用)
(一)当期所得税的计算
当期所得税即为当期应交所得税。
应交所得税=应纳税所得额×企业所得税税率
=(税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额)×企业所得税税率
(二)递延所得税的计算
递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。
递延所得税资产发生额=递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额
递延所得税资产发生额为正数(增加)，记入借方。递延所得税资产发生额为负数(减去)，记入贷方。
递延所得税负债发生额=递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额
递延所得税负债发生额为正(增加)数，记入贷方。递延所得税负债发生额为负数(减少)，记入借方。
递延所得税费用=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)
所得税费需要结转到本年利润吗
一、正面回答
所得税费需要结转到本年利润科目。多数企业的“所得税费用”科目，都是在月底时结转到“本年利润科目”，“所得税费用科目”一般月末无余额。当月先计提，在当月月底结转，下月缴纳。
二、分析详情
所得税费用”科目核算企业可以从利润总额中抵减的所得税费用，属于费用类会计科目，所得税是企业的一项费用，借方表示发生的所得税费用，贷方表示结转到本年利润的所得税费用，期末无余额。所得税费用由应交所得税、递延所得税资产和递延所得税负债构成。
三、应纳税的计算公式
应纳税的计算公式：
1、直接法，应纳税所得额等于收入总额减去不征税收入减去免税收入减去准予扣除项目金额减去允许弥补的以前年度亏损；
2、间接法、应纳税所得额等于会计利润加纳税调整增加额减去纳税调整减少额。
所得税费用属于什么科目
所得税费用属于损益类科目。
所得税费用=当期所得税+递延所得税(费用)
当期所得税的计算
当期所得税即为当期应交所得税。
应交所得税=应纳税所得额×企业所得税税率
=(税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额)×企业所得税税率
递延所得税的计算
递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。
递延所得税资产发生额=递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额
递延所得税资产发生额为正数(增加)，记入借方。递延所得税资产发生额为负数(减去)，记入贷方。
递延所得税负债发生额=递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额
递延所得税负债发生额为正(增加)数，记入贷方。递延所得税负债发生额为负数(减少)，记入借方。
递延所得税费用=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)
借：所得税费用
递延所得税资产(或贷方)
贷：应交税费——应交所得税
递延所得税负债(或借方)
所得税费用属于会计科目那个大类，借方和贷方分别登记什么？
损益类科目，借方登记企业负提的所得税，贷方登记转入本年利润的所得税。
“所得税费用”，核算企业负担的所得税，这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。
应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。
使用该科目时需注意：
1、本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
2、本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。
3、所得税费用的主要账务处理。
资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目（当期所得税费用），贷记“应交税费——应交所得税”科目。
资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目（递延所得税费用）、“资本公积——其他资本公积”等科目；递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。
企业所得税怎么结转
企业所得税先缴纳后计提。
一、缴纳时：
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
二、计提时：
借：所得税费用
贷：应交税费—应交所得税
三、结转时：
借：本年利润
贷：所得税费用
年终所得税汇算清缴是对所得税应纳税额的调整，不是对会计账的调整。如果不涉及补缴所得税的会计账不做账务处理。
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注意事项：
固定资产一次性扣除从5000元提高到500万元。
资产范围限于设备和器具，不包括不动产。
资产状况仅限于购买新资产，包括购买新资产和购买二手资产。
企业所得税前允许一次性扣除，但仍然按照会计制度的规定进行会计处理。固定资产仍按固定资产记帐，并计算折旧。税金差额会在结清时进行调整，预付款不调整。
固定资产在使用月份后的年度一次性税前扣除。
参考资料来源：百度百科-企业所得税
参考资料来源：百度百科-做账
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