今天给各位分享企业收到留抵退税的会计分录的知识，其中也会对期末留抵退税会计分录进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，联系电话我们！
本文目录一览：
- 1、2024年留抵退税会计分录怎么做
- 2、退增值税留抵税的会计分录
- 3、留抵税额退税怎么做分录
- 4、留抵税额退回会计分录
2024年留抵退税会计分录怎么做
2024年留抵退税会计分录：
进项税额留抵在账务上体现为“应交税费--应交增值税（进项税额）”科目的借方余额，分录：
借：银行存款
贷：应交税费--应交增值税（进项税额）
若账务上已经结转到“应交税费--未交增值税”科目，分录：
借：银行存款
贷：应交税费--未交增值税
留抵退税哪些企业可以申请：
1、小微企业
符合条件的小微企业，可以自2024年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。
符合条件的微型企业，可以自2024年4月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额；符合条件的小型企业，可以自2024年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。
2、制造业等行业企业
符合条件的制造业等行业企业，可以自2024年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。
另外，符合条件的制造业等行业中型企业，可以自2024年7月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。
会计考试章节知识点归纳，祝你轻松取证。
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退增值税留抵税的会计分录
一、正面回答
企业收到退税款项的当月，应将退税额从增值税进项税额中转出。因此，收到退还的期末留抵时分录为：借、银行存款，贷、应交税费、应交增值税进项税额转出。
二、分析详情
2024年对所有行业符合条件的小微企业一次性退还存量留抵税额，并按月退还增量留抵税额。对制造业、科学研究和技术服务业、电力、热力、燃气及水生产和供应业、交通运输、仓储和邮政业、软件和信息技术服务业、生态保护和环境治理业等六个行业符合条件的企业，一次性退还存量留抵税额，并按月全额退还增量留抵税额。
三、退增值税留抵税的条件是什么？
1、纳税信用等级为A级或者B级；
2、申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形；
3、申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；
4、2024年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。
留抵税额退税怎么做分录
1、计算应收留抵退税额时候的账务处理是，
借：应收留抵税额退税款，
贷：应交税费 — 应交增值税(留抵税额退税)。
2、收到留抵税额退税时候的账务处理是，
借：银行存款，
贷：应收留抵税额退税款。
退还的增量留抵税额的账务处理，进项税额留抵在账务上体现为“应交税费--应交增值税(进项税额)”科目的借方余额，分录：
借：银行存款
贷：应交税费--应交增值税(进项税额)
若账务上已经结转到“应交税费--未交增值税”科目，分录：
借：银行存款
贷：应交税费--未交增值税
增量留抵税额退还计算公式：允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%。
留抵退税学名叫”增值税留抵税额退税优惠”，就是对现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的”进项”增值税，予以提前全额退还。
留抵税额退回会计分录
留抵税额退回会计分录借银行存款，贷应交税费—应交增值税进项税额转出。留抵税额是未抵扣完的进项税额形的，留抵退税就是把增值税期末未抵扣完的留底税额退还给纳税人，应相应冲减进项税额。
留抵税额特点
留抵税额是指企业当期的增值税销项税额小于进项税额的差额，我国之前采取不予退还留抵税额，结转到下一个纳税期继续抵扣的做法，留抵税额是当期进项税额大于销项税额，从而形成留抵税额的情况。
留抵税是指作为一般纳税人，当月购进货物多，进项税也就多库存商品也就多，如果当期进项大于销项就会出现留抵税金，同时也会有相应多的库存商品，即留抵税是由于当期进项大于销项所产生的税收，如果只有留抵税金而没有实际库存，则涉嫌货物已发出但未计提销售，有逃税现象。
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