今天给各位分享递延所得税资产借贷方向的知识，其中也会对递延所得税资产和递延所得税负债借贷方进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，联系电话我们！
本文目录一览：
- 1、递延所得税资产在借方表示什么 在贷方又表示什么 什么时候在借方 什么时候在贷方
- 2、递延所得税资产和负债什么情况记入借贷方？
- 3、递延所得税资产在贷方表示什么意思？
- 4、递延所得税负债借贷方向
- 5、所得税费用借贷方向
递延所得税资产在借方表示什么 在贷方又表示什么 什么时候在借方 什么时候在贷方
递延所得税资产借方是增加，递延所得税负债借方是减少。负债与资产的处理相反。
递延所得税资产核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。属于资产类科目。增加记借方，减少记贷方，余额在借方。
递延所得税负债核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。属于负债类科目。增加记贷方，减少记借方，余额在贷方。
1、资产的账面价值小于资产的计税基础：
借：所得税费用
递延所得税资产
贷：应交税费——应交所得税
2、资产的账面价值大于资产的计税基础：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
递延所得税负债
负债与资产的处理相反。
丰和集团温馨提醒
递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；
递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。
例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。
参考资料来源：百度百科-递延所得税资产
递延所得税资产和负债什么情况记入借贷方？
在初始形成递延所得税资产时，计入“递延所得税资产”借方，日后转回时（减少了资产账面价值和计税基础的差异），计入贷方。在初始形成递延所得税负债时，计入“递延所得税负债”贷方，日后转会时，计入借方。
递延所得税负债(Deferred Tax Liability)主要指
一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债;
二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算;
三、递延所得税负债的主要账务处理。
递延所得税资产在贷方表示什么意思？
一、递延所得税资产在贷方表示预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的数额。
二、递延所得税资产，就是递延到以后缴纳的税款，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。
三、递延税款科目的借贷方分别核算的内容是：
1、借方核算(资产类)：转回的应纳税暂时性差异*税率，发生的可抵减时间性差异*税率，债务法下递延税款余额是借方时税率增加，递延税款余额是贷方时税率减少。
2、贷方核算(负债类)：发生的应纳税暂时性差异*税率，转回的可抵减时间性差异*税率。债务法下递延税款余额是贷方时税率增加，递延税款余额是借方时税率减少。
丰和集团温馨提醒：
递延所得税资产的财务处理：
1、企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产。
2、资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目。应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。
3、资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记本科目。
4、本科目期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税资产的余额。
参考资料来源：百度百科——递延所得税资产
递延所得税负债借贷方向
递延所得税负债，借方表示减少，贷方表示增加。
在初始形成递延所得税资产时，计入“递延所得税资产”借方，日后转回时(减少了资产账面价值和计税基础的差异)，计入贷方。在初始形成递延所得税负债时，计入“递延所得税负债”贷方，日后转会时，计入借方。
递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。
一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债;
二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算;
三、递延所得税负债的主要账务处理。
递延所得税负债确认的一般原则：除所得税准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债。除直接计入所有者权益的交易或事项以及企业合并中取得资产、负债相关的以外，在确认递延所得税负债的同时，应增加利润表中的所得税费用。
所得税费用借贷方向
借方为增加，贷方为减少。
企业在损益类科目中需设置“所得税费用”，使用该科目时需注意：
（1）本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
（2）本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。
（3）所得税费用的主要账务处理。
①资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借：本科目（当期所得税费用），贷：“应交税费-应交所得税”科目。
②资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借：“递延所得税资产”科目，贷：本科目（递延所得税费用）、“资本公积-其他资本公积”等科目；递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。
企业应予确认的递延所得税负债，应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。
（4）期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
关于递延所得税资产借贷方向和递延所得税资产和递延所得税负债借贷方的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息，记得收藏关注本站。
