代扣代缴个人所得税是公司财务的工作内容之一，当然不会白干，税务机构会给公司返还一定的代扣代缴手续费。如果将这笔手续费奖励给办事的个人时，会产生相关的涉税问题和账务处理问题。小编给大家分享李嘉馨会计师在共享会计师“一对一清单”栏目上的一个相关问答案例，供参考借鉴。
问：
我现在检查前任财务的帐，发现有笔帐处理得好像不对。是这样子的：我公司之前收到了一笔代扣代缴个人所得税的手续费返还，公司决定全部发放给具体的办税人员。请问下：要不要代扣代缴个人所得税？我公司为此要不要缴纳增值税？如果要交，按什么来交？是否还要计入企业收入来交企业所得税？相关的会计处理怎么做呢？相关的政策依据是什么呢？
答：
中级会计师李嘉馨回答道：
1. 不要代扣代缴个人所得税
政策依据：《财政部、国际税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字【1994】20号第二条的规定）
2. 要缴纳增值税
收到的个税返还手续费，属于增值税的应税劳务范围，因此应按应税劳务计征增值税。
会计分录：
借：银行存款
贷：其他收益（或营业外收入）
贷：应交税费—应交增值税（销项税—一般纳税人税率6%）
或贷：应交税费—应交增值税（小规模纳税人按3%征收率缴纳）
3. 用于发放给具体经办人员时会计分录：
借：应付职工薪酬—工资薪金
贷：银行存款
4 、所得税方面，作为应税收入，并入当期应纳税所得额。
以上李嘉馨会计师答复不代表平台观点，仅供参考。
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