今天给各位分享外籍人员个人所得税的知识，其中也会对外籍人员个人所得税政策进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，可以联系我们！
本文目录一览：
- 1、外籍人士税收优惠政策
- 2、外国人年终奖个税怎么算？是不是有两种算法
- 3、关于对来华工作的外籍人员工资、薪金所得减征个人所得税的暂行规定
- 4、外籍人员个人所得税政策2024
外籍人士税收优惠政策
一、正文回答
对外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的合理的住房补贴、伙食补贴和洗衣费免征个人所得税，应由纳税人在初次取上述补贴或上述补贴数额、支付方式发生变化的月份的次月进行工资薪金所得纳税申报时，向主管税务机关提供上述补贴的有效凭证，由主管税务机关核准确认免税。
二、分析
对外籍个人因到中国任职或离职，以实报实销形式取得的搬迁收入免征个人所得税，应由纳税人提供有效凭证，由主管税务机关审核认定，就其合理的部分免税。外商投资企业和外国企业在中国境内的机构、场所，以搬迁费名义每月或定期向其外籍雇员支付的费用，应计入工资薪金所得征收个人所得税。对外籍个人取得的探亲费免征个人所得税，应由纳税人提供探亲的交通支出凭证，由主管税务机关审核，对其实际用于本人探亲，且每年探亲的次数和支付的标准合理的部分给予免税。对外籍个人取得的语言培训费和子女教育费补贴免证个人所得税，应由纳税人提供在中国境内接受上述教育的支出凭证和期限证明材料，由主管税务机关审核，对其在中国境内接受语言培训以及子女在中国境内接受教育取得的语言培训费和子女教育费补贴，且在合理数额内的部分免予纳税。
三、外籍人员个人所得税该怎么计算？
先将当月取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税，不再减除费用，全额作为应纳税所得额直接按适用税率计算应纳税款，并且不按居住天数进行划分计算，即，应纳税额=取得的一次性奖金×适用税率-速算扣除数。
外国人年终奖个税怎么算？是不是有两种算法
外国人在中国取得收入应执行中国的所得税法
工资性收入每个人每年只能用一次年度奖金计税方法。在一月份发奖金时可以选择用年度奖金计税方面，用了以后再发奖金就不能再用这个方法;也可以选择不用。
选择用
计税方法:52000/12=4333，33，小于4500，应税税率在10%档，速算扣除数105
则奖金部分个人所得税=52000*10%-105=5059，另还有40000的个税正常交=40000*30%-2755=9245，当月合计个税=14304
不选择用
计税方法:与月度工资合并计算，应纳税所得额超过88000，税率在45%档，速算扣除数13505
则个人所得税=(40000+52000)*45%-13505=27895
外籍人士一次性获得年终奖50000，应缴纳个税4895元。
计算依据:《中华人民共和国个人所得税法》第一条规定在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照税法规定缴纳个人所得税。从中国境内取得的所得，是指来源于中国境内的所得。
扣除标准:根据个人所得税法第六条第三款以及实施条例27，28，29，30条对在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员取得工资，薪金所得可以在每月减除3500元费用的基础上附加减除费用1300元。也就是说每月的个人所得税费用减除标准为3500加1300等于4800元。
假设本题的外籍人符合我国“居民纳税人”的要求，是居住满5年的非高层管理人员，其计算公式为:
应纳税额=当月境内外工资薪金应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为:年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。
应纳税所得额=50000/12=4166，67，适用税率10%，速算扣除数105
应纳税额=50000*10%-105=4895
丫丫棒棒不胖胖温馨提醒
1，介绍年终奖的纳税计算思路和方法
1，月工资收入和年终奖收入应缴纳的个人所得税，要分别计算。
2，找到年终奖对应的适用税率
(1)如果月收入_3500，用年终奖除以12，用此结果匹配图1得到适用税率和相应的速算扣除数
(2)如果月收入3500，先用年终奖补足月收入与3500的差额，剩余部分再除以12，用此结果匹配图1得到适用税率和相应的速算扣除数
3，年终奖个税=(年终奖-补足3500的差额)*适用税率-速算扣除数
2，【案例解析】结合实际案例进行说明，透彻理解
案例1:甲月收入5000元，当月发放年终奖18000元，月工资5000元减3500元免征额，按适用税率3%计算，即:(5000-3500)×3%=45元;年终奖18000元，首先除以12个月为1500元，对应的适用税率3%，则年终奖应缴个税18000×3%=540元。总计甲应缴个税45+540=585元。
案例2:乙月收入10000元，当月发放年终奖36000元，月工资10000元减3500元免征额，按适用税率20%和速算扣除数555计算(10000-3500)×20%-555=745元;年终奖36000元，除以12个月为3000元，对应适用税率10%和速算扣除数105计算，即:36000×10%-105=3495元。总计应缴个税745+3495=4240元。
案例3:丙月收入3400元，当月发放年终奖24100元，月工资3400元不足3500元，用其取得的年终奖收入24100元补足其差额部分100元(3500-3400)，再将剩余部分24000元除以12个月为2000元，按适用税率10%和速算扣除数105计算，(24100-100)×10%-105=2295元;总计应缴个税0+2295=2295元。
3，【Excel公式】计算年终奖个税1个公式搞定
G2输入如下公式后向下填充
=LOOKUP(MAX(0，0001，(F2+MIN(D2-3500，0))/12)，{0;3;9;18;70;110;160}*500+0，0001，MAX(0，(F2+MIN(D2-3500，0)))*{3;10;20;25;30;35;45}%-5*{0;21;111;201;551;1101;2701})
关于对来华工作的外籍人员工资、薪金所得减征个人所得税的暂行规定
第一条 为了促进对外经济合作和技术交流，鼓励外籍人员来华工作，根据《中华人民共和国第六届全国人民代表大会第三次会议关于授权国务院在经济体制改革和对外开放方面可以制定暂行的规定或者条例的决定》，制定本规定。第二条 下列外籍人员的工资、薪金所得，依照《中华人民共和国个人所得税法》的规定应缴纳的个人所得税税额，减半征收：
（一）在中国境 内设立的中外合资经营企业、中外合作经营企业和外资企业中
工作的外籍人员；
（二）在外国公司、企业和其他经济组织的驻华机构中工作的外籍人员；
（三）其他来华工作的外籍人员。第三条 在中国境内工作的华侨、 港澳同胞的工资、 薪金所得应缴纳的个人所得税税额，比照第二条的规定减征。第四条 本规定由财政部负责解释。第五条 本规定自1987年8月1日起施行。
外籍人员个人所得税政策2024
一、正面回答
从2024年1月1日起，外籍个人可享受的部分免税补贴项目将不再适用。此外，居民个人，包括外籍个人取得的全年一次性奖金也将并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
二、分析详情
1、从2024年1月1日起，外籍个人将不再享受住房补贴、子女教育费补贴和语言培训费的相关税收优惠。但餐费和洗衣费、搬迁费、探亲费、免税补贴如果在2024年之后仍然有效，则外籍个人仍有机会选择享受个税减免。这几项免税补贴是否会继续执行，有待进一步确认。
2、从2024年1月1日起，符合条件的外籍个人全年一次性奖金收入并入综合所得合并计税，针对年终奖优惠税率的计算方式将不再适用。
三、外籍人员不享受个人所得税免税后，有什么影响？
从2024年1月1日起，增加了外籍个人在中国境内的个人所得税负担，同时减少了外籍个人的税后收入。这一政策变化引发了外籍个人和其雇主的担忧，外籍个人将会面临税收负担增加，而雇主则需要考虑是否会因此产生额外的成本来弥补外籍个人因税改而增加的税负。因此，建议雇主和雇员双方重新规划薪酬安排，进而实现双方利益的平衡。
关于外籍人员个人所得税和外籍人员个人所得税政策账户介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息，记得关注我们官网。
