今天给各位分享文化建设税优惠政策2024的知识，其中也会对文化建设税优惠政策2024山东进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，联系电话我们！
本文目录一览：
- 1、2024年文化事业建设费政策
- 2、小微企业所得税2024年税收优惠政策
- 3、2024年最新税收优惠政策
- 4、2024年一般纳税人税收优惠政策
2024年文化事业建设费政策
讯喵喵为您提供以下法律分析：依据《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告 2024年第 7号）， 2024年 12月 31日文化事业建设费免征政策执行到期，不再延续。
政策 1：《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》（财税 [2024]25号）
增值税小规模纳税人中月销售额不超过 2万元（按季纳税 6万元）的企业和非企业性单位提供的应税服务免征文化事业建设费。
政策 2：《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的补充通知》（财税 [2024]60号）
对未达到增值税起征点的提供娱乐服务的单位和个人，免征文化事业建设费。
讯喵喵为您整理法律依据如下：《文化事业建设费征收管理暂行办法》
第一条 为了规范文化事业建设费的征收管理，促进社会主义文化事业的健康发展，制定本办法。
第二条 在中华人民共和国境内依照《中华人民共和国营业税暂行条例》的规定缴纳娱乐业、广告业营业税的单位和个人，为文化事业建设费的缴纳义务人（以下简称缴费人），应当依照本办法的规定缴纳文化事业建设费。
第三条 文化事业建设费的费率为3％。
文化事业建议费费率的调整，由国务院决定。
第四条 文化事业建设费按缴费人应当缴纳娱乐业、广告业营业税的营业额和规定的费率计算应缴费额。计算公式：
应缴费额＝应纳娱乐业、广告业营业税的营业额×3％
第五条 文化事业建设费由地方税务局在征收娱乐业、广告业营业税时一并征收。
第六条 文化事业建设费的缴费义务发生时间，为缴费人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭证的当天。
第七条 文化事业建设费的缴纳期限与缴费人缴纳营业税的期限相同，或者由主管税务机关根据缴费人应缴费额的大小核定。
小微企业所得税2024年税收优惠政策
2024年小微企业增值税全免
2024年3月，国家税务总局发布《关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》及其解读。
公告称：“自2024年4月1日至2024年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。”
且“如果纳税人选择放弃免税、对部分或者全部应税销售收入开具增值税专用发票的，应当开具征收率为3%的增值税专用发票，并按规定计算缴纳增值税。”
也就是说只要该小微企业（包含个体）的纳税身份是小规模纳税人，就能享受增值税全免，若开专票则按3%税率缴纳的优惠政策。
同时需要注意的是，国家税务总局在发布小规模纳税人普票全免税的同时，并未取消“合计月销售额未超过15万元的，免征增值税”的优惠政策。
3、增值税留抵退税
2024年3月，国家税务总局发布《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》。
“将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的小微企业（含个体工商户，下同），并一次性退还小微企业存量留抵税额。”
而符合条件的小微企业，可以自2024 年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。同时要“加快退税进度，积极落实微型企业、小型企业存量留抵税额分别于2024 年4月30日前、6 月 30 日前集中退还的退税政策。”
也就是说还没有申请退税的小微企业，可以尽快向主管税务机关申请退还增值税。具体退税要求和计算方式，可以查看我们以前的推文《国家又发钱了！小微企业如何退税？一文看懂！赶紧收藏》。
4、六税两费减半
除税负最重的企业所得税和增值税实行减半、全免、退税等优惠外，国家对税负较轻的“六税两费”也给予了一定程度的减免优惠。
2024年3月，国家税务总局发布《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》。
公告表示：“对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。”
也就是说，只要企业主体是小规模纳税人企业、小微企业、个体工商户，那么在“六税两费”上，可享受减半征收的优惠。而且，如果上述主体在“六税两费”上还享受了其他优惠，那么还“可叠加享受本优惠政策”。
5、缓缴税费及社保
2024年2月，国家税务总局发布《关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》及解读。
公告表示：“制造业中型企业可以延缓缴纳本公告规定的各项税费金额的50%，制造业小微企业可以延缓缴纳本公告规定的全部税费，延缓的期限为6个月。”
可延缓缴纳的税种主要为企业所得税、个人所得税、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，不包括代扣代缴、代收代缴以及向税务机关申请代开发票时缴纳的税费。
同时，2024年5月人社部发布《关于做好失业保险稳岗位提技能防失业工作的通知》。
通知第七条规定：“以个人身份参加企业职工基本养老保险的个体工商户和各类灵活就业人员，2024年缴纳养老保险费有困难的，可自愿暂缓缴费至2023年底前补缴。”
而发改委等12部门在2024年2月也发布《关于印发促进工业经济平稳增长的若干政策的通知》：“2024年延续实施阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策。”
即小微企业在报税时可选择包括企业所得税、个人所得税、增值税在内的7个税种延迟6个月再缴纳；而企业需要缴纳的职工失业保险和工伤保险，阶段性免缴；另外，个体工商户缴纳养老保险，可延迟至2023年底。（补缴时间一般为3个月）
6、固定资产折旧
2024年3月，国家税务总局发布《财政部 税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》。
公告规定：“中小微企业在2024年1月1日至2024年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。”
其中，企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3年的设备器具，单位价值的100%可在当年一次性税前扣除；最低折旧年限为4年、5年、10年的，单位价值的50%可在当年一次性税前扣除，其余50%按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除。
而如果企业因为一次性折旧以后利润不足，形成亏损的“可在以后5个纳税年度结转弥补，享受其他延长亏损结转年限政策的企业可按现行规定执行”
7、社会性费用减免
自2024年1月1日至2024年12月31日，在职职工人数在30人以下的企业，暂免征收残疾人就业保障金。
若职工人数高于30人，而企业安排残疾人就业比例达到1%（含）以上，但未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，按规定应缴费额的 50%缴纳残保金；用人单位安排残疾人就业比例在1%以下的，按规定应缴费额的 90%缴纳残保金。
同时，月销售额不超过10 万元，以及按季度纳税的季度销售额不超过 30 万元的缴纳义务人免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金。
而增值税小规模纳税人中月销售额不超过2 万元（按季纳税 6 万元）的企业和非企业性单位提供的应税服务，免征文化事业建设费。
对归属中央收入的文化事业建设费，按照缴纳义务人应缴费额的 50%减征；对归属地方收入的文化事业建设费，各省（区、市）财政、党委宣传部门可以结合当地经济发展水平、宣传思想文化事业发展等因素，在应缴费额50%的幅度内减征。
8、企业节税方法
在推文里小柳总结了7点，共十余个办法，帮助小微企业节约税费，那非小微企业又该如何节税呢？
首先，企业越想节税，越应重视财务建设。企业可通过年初财务预算规划全年经营目标，再通过每月财务数据分析，对经营情况进行修正。在专业财务数据的辅助下，帮助企业革除“陈疾”获得更多利润，才是最成功的节税。
其次，企业可合理利用国家税务优惠。比如将企业规模保持在小微企业以内、小规模纳税人免征增值税、申请高新技术企业等帮助企业在具体项目上节税。
2024年最新税收优惠政策
第一个优惠政策：
1、中小微企业新购置价值 500 万元以上设备器具，折旧为 3 年的，100%可在当年一次性税前扣除，折旧为 4 年、5 年、10 年的，50%可在当年一次性税前扣除，其余 50% 在剩余年度计算折旧进行税前扣除。
企业选择适用上述政策当年不足扣除形成的亏损，可在以后 5 个纳税年度结转弥补，享受其他延长亏损结转年限政策的企业可按现行规定执行。
2、中小微企业是指从事国家非限制和禁止行业，且符合以下条件的企业：
（一）信息传输业、建筑业、租赁和商务服务业：从业人员2000人以下，或营业收入10亿元以下或资产总额12亿元以下；
（二）房地产开发经营：营业收入20亿元以下或资产总额1亿元以下；
（三）其他行业：从业人员1000人以下或营业收入4亿元以下。
第二个优惠政策：
1、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
第三个优惠政策：
（1）年终奖单独申报
应纳税额＝全年一次性奖金收入 × 适用税率－速算扣除数
适用税率：以全年一次性奖金收入除以 12 个月得到的数额对照月度税率表确定：
（2）年终奖并入综合所得申报
应纳税额 =（年收入 - 减除费用 - 附加扣除 - 专项附加扣除 - 其他扣除）× 税率 - 速算扣除数
2024年一般纳税人税收优惠政策
优惠一，在2024年1月1日至2024年12月31日期间，一般纳税人如果符合小型微利企业条件，可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
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小型微利企业的条件是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。#税收优惠
政策依据：
《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部 税务总局公告2024年第10号）
《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2024年第3号）
优惠二，符合小微企业或制造业等行业的增值税一般纳税人，可以享受退还存量留抵税额或增量留抵税额。
首先要判断自己是否属于小微企业，这个小微企业既不是企业所得税的小型微利企业，也不是享受免征增值税的小规模纳税人，而是符合《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2024〕300号）和《金融业企业划型标准规定》（银发〔2024〕309号）中的营业收入指标、资产总额指标中的小型企业或微型企业。如果在这些指标范围内，那你就满足了第一个条件。
如果既不是小型企业，也不是微型企业，而是中大型企业，就要接着判断是否属于《国民经济行业分类》中的“制造业”“科学研究和技术服务业”“电力、热力、燃气及水生产和供应业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”这六大行业之一，如果属于，那么也满足了第一个条件。
接下来还要满足的条件是纳税信用等级为A级或者B级；申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票以及因偷税被税务机关处罚两次及以上的；还有2024年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。
上述条件均满足后才可享受增值税留抵退税政策。
政策依据：
《关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部 税务总局公告2024年第14号）
《国家税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2024年第4号）
优惠三，如果一般纳税人符合小型微利企业的条件，在2024年度对应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额；
在2024年度对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，对应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，上述均按20%的税率缴纳企业所得税。
小型微利企业的条件是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
政策依据：
《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2024年第8号）
《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2024年第13号）
中国国家税收环境极其复杂，不管是老板还是个人，虽然不是财务，但一定要有财税意识。其实合理的个人避税或企业避税与违法的偷税逃税其实只有一线之隔，个人或企业一个微小的操作失误很可能就会被税局判定为违法。
想要合理企业避税，其实税局也懂“水至清，则无鱼”的道理，只要在企业避税操作时注意不要跨过违法的红线，合理合法的企业避税是完全没问题的。
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