应纳增值税税额的计算公式（应纳增值税税额的计算公式进项税转出）

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本文目录一览：

1、应交增值税的计算公式是什么
2、应纳税额的计算公式是什么
3、增值税应纳税额的计算公式是什么？
4、增值税应纳税额的计算
5、应交增值税怎么算
6、增值税的计算公式是什么？

应交增值税的计算公式是什么

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2024〕36号）“附件1：营业税改征增值税试点实施办法-第四章应纳税额的计算”

增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。

1.一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。

一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：

应纳税额=当期销项税额－当期进项税额

2.一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。

小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。

简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：

应纳税额=销售额×征收率

应纳税额的计算公式是什么

1、基本计算公式为：应纳税额=计税营业额×适用税率。

2、应纳税额具体公式：

a、增值税：一般纳税人：应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额；小规模纳税人：应纳增值税额=销售额×征收率消费税：从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额×税率，应税消费品的销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率) ，组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税率) ，组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税率) ，组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额，组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)

b、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量×单位数额。企业所得税：应纳税额=应纳税所得额×税率；应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额；应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额；利润总额=收入总额-成本、费用、损失个人所得税额.

网络饭票温馨提醒：

1.应纳税额计算是根据计税金额（计税营业额）和适用税率进行的计算形式。

2. 个人所得税额简介：

工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数应纳税所得额=每月收入额-800 应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数应纳税所得额=(不含税所得额-速算扣除数)/(1-税率) 2)个体工商户应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 ①将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额=当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数 ②计算全年应纳所得税额。

增值税应纳税额的计算公式是什么？

增值税应纳税额的计算公式有：

第一：增值税一般纳税人：

应纳税额＝当期销项税额 - 当期进项税额

销项税额＝销售额 × 适用税率

销售额＝全部价款＋价外费用=含税销售额÷（1+税率）

进项税额=（不含增值税税）价格?×?税率

注意：价外费用，是指销售货物时价外向购买方收取的手续费、违约金、延期付款利息、赔偿金、包装费、优质费等。

第二：增值税小规模纳税人

应纳税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额÷（1+征收率）

网络饭票温馨提醒：

计算增值税一般纳税人时价外费用不包括的项目：

1、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。

2、销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。

3、以委托方名义开具发票，代委托方收取的款项。

4、同时符合由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费；收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据；所收款项全额上缴财政的代为收取的政府性基金或者行政事业性收费。

视同销售货物销售额的确定：

1、视同销售纳税人按近期同类平均销售价格确定销售额；

2、当纳税人没有同类消费品销售价格的，计算组成计税价格。组成计税价格＝成本×（1 ＋成本利润率）

3、如果是涉及应税消费品的：组成计税价格＝成本×（1 ＋成本利润率）＋消费税税额或组成计税价格＝成本×（1 ＋成本利润率）÷（1 －消费税税率）

参考资料来源：

百度百科-增值税

增值税应纳税额的计算

增值税应纳税额的计算，具体如下：

1、增值税一般纳税人，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣；

2、增值税小规模纳税人，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额*征收率；

3、纳税人进口货物，纳税人进口货物，按照组成计税价格，不得抵扣任何税额，组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税，应纳税额=组成计税价格*增值税税率。

《中华人民共和国税收征管法》

第十三条

增值税税率：

（一）纳税人销售货物，销售加工修理修配、有形动产租赁服务，进口货物，除本条第二项、第四项、第五项规定外，税率为百分之十三；

（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，除本条第四项、第五项规定外，税率为百分之九：

1、农产品、食用植物油、食用盐；

2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；

3、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；

4、饲料、化肥、农药、农机、农膜。

（三）纳税人销售服务、无形资产、金融商品，除本条第一项、第二项、第五项规定外，税率为百分之六；

（四）纳税人出口货物，税率为零；国务院另有规定的除外；

（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

应交增值税怎么算

应交增值税的计算公式为：应纳税额=当期销售额×税率-当期进项税额。非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物，不得从销项税额中抵扣。纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额。

网络饭票为您整理法律依据如下

《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。