累计预扣预缴应纳税所得额（累计预扣预缴应纳税所得额超过36000至144000）

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本文目录一览：

1、累计预扣预缴应纳税所得额是多少
2、个人所得税预扣预缴计算方法
3、个税累计预扣法
4、个人所得税预扣率是多少?
5、预扣预缴个人所得税计算公式

累计预扣预缴应纳税所得额是多少

累计应纳税所得额是本年截至上次所有累计收入及各项累计扣除额、已预扣税额，与本月应发和各项应扣除项一起计算出的本月应缴纳税额。应纳所得税额，就是企业当期应当缴纳的税额，等于应纳税所得额乘于适用税率。

应纳税所得额是企业所得税的计税依据，企业所得税法的规定，应纳税所得额为企业每一年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除，以及弥补的以前年度亏损后的余额。

根据《国家税务总局关于发布＜个人所得税扣缴申报管理办法（试行）＞的公告》（国家税务总局公告2024年第61号）第六条的规定：扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。

累计预扣法，是指扣缴义务人在一个纳税年度内预扣预缴税款时，以纳税人在本单位截至当前月份工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额，适用个人所得税预扣率表一（见附件），计算累计应预扣预缴税额，再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额，其余额为本期应预扣预缴税额。余额为负值时，暂不退税。纳税年度终了后余额仍为负值时，由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。

具体计算公式如下：

本期应预扣预缴税额＝（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数）－累计减免税额－累计已预扣预缴税额

累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入－累计免税收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除

其中：累计减除费用，按照5000元／月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。

个人所得税预扣预缴计算方法

鼎泰财税咨询为您提供以下法律分析：本期应预扣预缴税额累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额。累计预扣预缴应纳税所得额计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除。累计减除费用：按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。预扣率：居民个人工资、薪金所得预扣预缴税额的预扣率、速算扣除数，按照3%-45%七级超额累进税率执行。

鼎泰财税咨询为您整理法律依据如下：《中华人民共和国个人所得税法》第一条在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。

个税累计预扣法

个税的累计预扣法主要是通过各月累计收入减去对应扣除，对照综合所得税率表计算累计应缴税额，再减去已缴税额，确定本期应缴税额的一种方法。累计预扣预缴的应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-其他扣除。根据《个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算：（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

鼎泰财税咨询为您整理法律依据如下

《中华人民共和国个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算：(一)居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。(二)非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。(三)经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。(四)财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。(五)财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。(六)利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除;国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等;专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

个人所得税预扣率是多少?

居民个人工资、薪资所得预扣预缴使用的个人所得税扣率表：

1，累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000元，预扣率3%; 　

2，累计预扣预缴应纳税所得额超过36000元至144000元的部分，预扣率10%;

3，累计预扣预缴应纳税所得额超过144000元至300000元的部分，预扣率20%;

4，累计预扣预缴应纳税所得额超过300000元至420000元的部分，预扣率25%;

5，累计预扣预缴应纳税所得额超过420000元至660000元的部分，预扣率30%;

6，累计预扣预缴应纳税所得额超过660000元至960000元的部分，预扣率35%;

7，累计预扣预缴应纳税所得额超过960000元的部分，预扣率45%。

累计税率里需要理解超额累进、全额累进和速算扣除数这几个概念。

鼎泰财税咨询温馨提醒:

1，个人所得税的税率包括两种形式，一种是比例税率，指对同一征税对象，不论数额大小都规定一个相同比例，利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得采用20%的固定比例税率，也就是你所得额为10万，就收2万的税，所得额为20万，就收4万的税，税额完全取决于税基，也就是计税基数的大小;另外一种是累进税率，是指对同一征税对象，随着所得数额的增大，征收比例也相应的提高，综合所得和经营所得采用的就是累进税率。

2，个人所得税=应纳税所得额×税率，而应纳税所得额=月度收入-起征点-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。其中起征点进行了调整，由3500元上调至5000元，而专项扣除其实就是指三险一金。打个比方说，我本月的工资所得总共是1万元，在扣除了各项费用后还有7500元。那么我本月的个人所得税=(7500-5000)×3%=75元。因为应纳税所得额是2500元，不超过3千元，所以属于第1级，税率因此是3%。